為了牟取非法利益，伙同他人注冊(cè)多家空殼公司，用來虛開增值稅專用發(fā)票，票面金額累計(jì)3450余萬元，虛開的稅款金額達(dá)580余萬元。近日，經(jīng)福建省尤溪縣檢察院提起公訴，法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處被告人詹某、陳某、蘭某等人有期徒刑十一年十一個(gè)月至有期徒刑一年，緩刑二年不等，各并處罰金。
2016年11月，詹某就因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被宣告緩刑。2017年，仍在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)的詹某再次萌生了利用虛開發(fā)票牟利的念頭。隨后，詹某伙同他人在尤溪租賃臨時(shí)辦公地點(diǎn)，招攬陳某、蘭某等人擔(dān)任法定代表人等，雇用鄭某、張某、江某等人擔(dān)任代理人，注冊(cè)成立了數(shù)家空殼公司，并到銀行開戶、辦理網(wǎng)銀U盾。隨后，詹某讓鄭某等人到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記，申報(bào)為一般納稅人，申領(lǐng)大量增值稅專用發(fā)票。
鄭某等人在辦理好相關(guān)手續(xù)后，將工商營業(yè)執(zhí)照、銀行開戶許可證以及增值稅專用發(fā)票等全部材料交給詹某及其同伙。詹某等人在沒有真實(shí)交易的情況下，為多家公司虛開增值稅專用發(fā)票。陳某、蘭某明知詹某等人虛開增值稅專用發(fā)票，仍以其本人的名義幫助注冊(cè)空殼公司，進(jìn)行稅務(wù)登記，領(lǐng)取發(fā)票。
2019年5月，公安機(jī)關(guān)對(duì)此案立案?jìng)刹?。詹某到案后拒不認(rèn)罪，聲稱自己只是幫他人注冊(cè)公司，并不知道注冊(cè)的公司是空殼公司，涉案空殼公司的增值稅專用發(fā)票等整套公司材料都是由這些公司的法定代表人自行郵寄到外地，自己并未參與虛開增值稅專用發(fā)票。
為獲取充分證據(jù)，承辦檢察官通過反復(fù)閱卷，仔細(xì)審查犯罪事實(shí)，核實(shí)同案犯供述、證人證言以及書證等相關(guān)證據(jù)，擬訂補(bǔ)充偵查提綱，并與公安機(jī)關(guān)一起實(shí)地查證犯罪嫌疑人注冊(cè)的公司。經(jīng)查實(shí)，這些公司均未實(shí)際經(jīng)營，是空殼公司，且同案犯、證人對(duì)詹某的辨認(rèn)、指證，進(jìn)一步證實(shí)上述空殼公司均是受詹某委托注冊(cè)的，公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、增值稅專用發(fā)票、稅控盤、U盾等材料都交給了詹某。
尤溪縣檢察院認(rèn)為，詹某等人的行為已涉嫌構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。最終，法院采納了檢察機(jī)關(guān)的意見和量刑建議，作出上述判決。
來源：檢查日?qǐng)?bào)
作者：劉春鳳 張梅嬌
責(zé)任編輯：解曉冬 (010)61930137