國家稅務總局遼寧省稅務局黨委副書記，沈陽市稅務局黨委書記、局長 姚嘉民

中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》是黨中央、國務院站在新的歷史起點，把握現(xiàn)代稅收征管的發(fā)展趨勢，對“十四五”時期稅收征管改革作出的重要制度安排和總體規(guī)劃，《意見》體系完備、內(nèi)涵豐富。結(jié)合實際工作，我從征管信息化和稅務執(zhí)法兩個方面談認識、謀落實。

從稅收征管改革歷程看稅收征管信息化

稅收征管與每個時期的政治、經(jīng)濟和社會息息相關(guān)，其改革也是伴隨著大環(huán)境的變動，經(jīng)歷不斷發(fā)展的過程。從新中國成立初期到20世紀80年代中期，我國的稅收征管實行的是“一員進廠、各稅統(tǒng)管，集征、管、查于一身”的模式，這種模式適應了當時簡化的稅收制度。1988年，在吉林、湖北、河北等地開始試點，探索建立了“征管、檢查”兩分離和“征收、管理、檢查”三分離的征管模式，標志著稅收征管逐步從“人治”轉(zhuǎn)向“法治”。1994年的稅收征管改革主要包括兩個方面，一個是提出了“申報、代理、稽查”三位一體的模式，再一個是建立了以金稅工程為核心的信息化征管手段。從這以后，稅收征管改革的目標和思路逐漸明晰。1997年確立了現(xiàn)代稅收征管模式，即“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收、重點稽查”。2004年在此基礎上增加了“強化管理”4個字，實施稅收征管科學化、精細化改革。黨的十八大以來，我國稅收征管體制經(jīng)歷了三次大的變革，即2015年的國稅地稅“合作”、2018年的國稅地稅“合并”、2021年的“合成”，到2025年，將基本建成功能強大的智慧稅務。

通過回顧和梳理，我們不難發(fā)現(xiàn)，幾十年的改革歷程中，一條脈絡貫穿其中，而且越來越清晰，那就是稅收征管信息化從無到有、從功能單一逐漸發(fā)展到成熟強大。我國的稅收征管信息化，最早可以追溯到1982年，湖北省稅務局購進了一臺Z80計算機，用于對部分稅收會統(tǒng)報表的初步處理，這成為我國稅收信息化建設步入萌芽階段的重要標志。而1994年啟動的金稅工程，在經(jīng)歷了三期建設后，從最初的增值稅專用發(fā)票防偽稅控、交叉稽核兩個相互獨立運行的系統(tǒng)，到“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”的整合，有力地推動了稅制改革落地、征管方式轉(zhuǎn)變和管理體制變革。

應該說，稅收征管信息化，不僅是稅收征管改革的內(nèi)容之一，更是各項稅收工作的重要支撐，這可以從以下兩個變化看出來。一個變化是，在稅務機關(guān)內(nèi)部，國家稅務總局于1999年首次提出“建立嚴密、有效的重點稅源監(jiān)控體系”，將首批1404戶大企業(yè)作為重點稅源納入監(jiān)控視野；2008年，稅務總局正式成立大企業(yè)稅收管理司，這是我國首次按照納稅人的類型來設置管理機構(gòu)。近十年來，以稅收風險為導向的方法體系逐步形成，專業(yè)化管理的制度機制漸趨完善。另一個變化是，稅務機關(guān)與其他政府部門的信息共享與合作機制逐漸建立起來。從“數(shù)據(jù)孤島”到一步一步地與銀行、保險、證券、海關(guān)、醫(yī)保、社保和房管等部門，建立起常態(tài)化、制度化的數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機制。正是信息化的飛速發(fā)展，為這兩個變化提供了基礎、插上了翅膀。

現(xiàn)在，我們已經(jīng)邁入5G時代，萬物泛在互聯(lián)、人機深度交互，催動數(shù)字經(jīng)濟向智慧經(jīng)濟升級，并已滲透到社會的方方面面，這給社會治理體系和治理能力現(xiàn)代化提出了更高的要求。2018年，習近平總書記在視察廣東時指出，要提高社會治理智能化、科學化、精準化?！兑庖姟诽岢鼋ㄔO智慧稅務的目標，可以說是對時代發(fā)展的準確把握、對總書記要求的堅決落實。只有實現(xiàn)稅務部門專業(yè)數(shù)據(jù)、公務服務機構(gòu)業(yè)務數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)社會數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通及數(shù)據(jù)共享，才能有效實現(xiàn)智慧稅務的建設目標并發(fā)揮其強大作用。然而，數(shù)據(jù)是海量的，如何識別好、利用好這些數(shù)據(jù)，是擺在我們面前的一個新課題。《意見》提出的“四精”給出了解決的路徑。我們必須具備一雙“慧眼”，不僅要“跳出稅收看經(jīng)濟”，還要“跳出稅收看全局”，站在國家治理的視野下，用聯(lián)系的、發(fā)展的眼光，把關(guān)系“國之大者”的、高價值的數(shù)據(jù)篩選出來、分析出來，在為稅收征管把脈領航的同時，也為中央制定宏觀政策提供權(quán)威參考。我們還必須擁有一雙“巧手”，在精細化上做文章，突出精準分類施策，運用稅收大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，推進對納稅人繳費人行為的自動分析，實現(xiàn)“無風險不打擾、低風險預提醒、中高風險嚴監(jiān)控”，從而達到稅收征管資源的科學配置和效能最大化。

從稅務部門職能定位看優(yōu)化稅務執(zhí)法

黨的十八屆三中全會作出了“財政是國家治理的基礎和重要支柱”的重大論斷；在黨的十九屆四中全會所勾勒的中國特色社會主義制度“圖譜”中，稅收位居基本經(jīng)濟制度系列；“十四五”規(guī)劃和2035年遠景目標綱要進一步明確了建立現(xiàn)代財稅體制的戰(zhàn)略部署。以習近平同志為核心的黨中央給新時代稅收賦予了超越經(jīng)濟領域、服務國家治理全局的四大職能、三大作用的新定位，那就是在國家治理中承擔優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平和實現(xiàn)國家長治久安的職能，發(fā)揮基礎性、支柱性、保障性作用。這實質(zhì)上是明確了在以“強起來”為實質(zhì)內(nèi)涵的新時代中稅收所承擔的新使命。

應該認識到，要想發(fā)揮好這四大職能、三大作用，首要一點是做好稅務部門的主責主業(yè)，也就是我們常說的“收好稅”，這是我們的天然職責，更是對黨、對國家、對人民忠誠的最大體現(xiàn)。不把這個基礎牢牢守住，其他都是空中樓閣。這就要求我們始終牢記“為國聚財、為民收稅”的神圣使命，按照稅務總局要求，嚴格依法征收、應收盡收，組織好各項稅費收入，為地方經(jīng)濟社會發(fā)展提供堅實財力保障，實現(xiàn)國計民生的良性循環(huán)、內(nèi)在平衡和可持續(xù)發(fā)展。

還應該認識到，稅務機關(guān)是與市場主體打交道最多、聯(lián)系最緊密的單位之一，涉及幾千萬企業(yè)納稅人、數(shù)億自然人納稅人和十億多繳費人的切身利益，我們必須優(yōu)化稅務執(zhí)法方式、規(guī)范執(zhí)法行為，進一步營造穩(wěn)定、公平、透明、可預期的良好環(huán)境。正如習近平總書記所講，法治是最好的營商環(huán)境。這就要求我們，一要堅持“規(guī)范”，不斷完善稅務執(zhí)法的制度和機制，做到有法可依、執(zhí)法有章，從傳統(tǒng)執(zhí)法方式向依法執(zhí)法、科學執(zhí)法轉(zhuǎn)變。二要突出“公正”，統(tǒng)一執(zhí)法標準、執(zhí)法程序，防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法等問題，讓市場主體在稅務執(zhí)法中充分感受到公平正義。三要保持“溫度”，貫徹寬嚴相濟、法理相融的執(zhí)法理念，對于“三假”行為，必須亮出利劍、嚴厲打擊，但對于生產(chǎn)型實體企業(yè)，則要在法律框架內(nèi)鼓勵其自我糾錯，建立完善稅務行政處罰中的“容錯制度”，實現(xiàn)“既有力度又有溫度”的執(zhí)法。

沈陽市稅務局落實《意見》的探索和成果

《意見》印發(fā)后，沈陽市稅務局不等不靠、積極作為，推出一批改革舉措。上線數(shù)字化檔案館，實現(xiàn)政務、人事、業(yè)務檔案全過程數(shù)字化管理，實現(xiàn)6項業(yè)務“無紙化”審批和75%流轉(zhuǎn)類業(yè)務電子化；編寫《常用涉稅費事項操作標準》，確保每項涉稅費事項既與上級最新規(guī)定同步，又與納稅人繳費人辦理需求同頻，并對關(guān)鍵流程實現(xiàn)即時統(tǒng)計和監(jiān)控；設立“稅事通工作室”，提供線上處置、線下直辦、疑難業(yè)務處理等服務，嘗試運行“智稅CALL”語音外呼功能，實現(xiàn)個性化事前預警；修訂《沈陽稅務行政處罰裁量執(zhí)行標準》，升級完善稅務違法違章處罰系統(tǒng)，對日常征收管理6大類57項指標456種情況統(tǒng)一處罰標準，徹底排除人為因素干擾；搭建“可視化平臺”，實現(xiàn)對納稅人行為特征全景分析和風險精準監(jiān)控，以及稅收監(jiān)管與數(shù)據(jù)智能化應用的深度融合、高效聯(lián)動。下一步，沈陽市稅務局將持續(xù)推進《意見》落實，按照稅務總局部署和省局相關(guān)要求，加快改革創(chuàng)新，力爭推出更多叫得響、立得住的創(chuàng)新成果。

稅收征管改革就像一場接力賽，到了新發(fā)展階段，我們必須全力以赴、攻堅克難，跑好新的趕考之路，確?！兑庖姟讽樌七M、改革如期完成。