1.中央深改委第十七次會議審議通過《關(guān)于進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式的意見》
習近平總書記2020年12月30日主持召開中央全面深化改革委員會第十七次會議并發(fā)表重要講話。會議審議通過了《關(guān)于進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式的意見》。會議指出，優(yōu)化稅務執(zhí)法方式，要推動稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管的理念方式手段變革，深入推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。
2.“十四五”規(guī)劃《建議》提出建立現(xiàn)代財稅體制
黨的十九屆五中全會審議通過的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠景目標的建議》提出，建立現(xiàn)代財稅金融體制，完善現(xiàn)代稅收制度，健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，適當提高直接稅比重，深化稅收征管制度改革。
規(guī)劃《建議》對稅收工作提出了新的更高要求，為做好當前和今后稅收工作指明了方向。規(guī)劃《建議》安排的目標任務，對發(fā)揮稅收職能提出了新要求，更加凸顯了稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。國家稅務總局局長王軍指出，稅務部門要高質(zhì)量推進以“六大體系”“六大能力”為主要內(nèi)容的新時代稅收現(xiàn)代化建設(shè)，完善現(xiàn)代稅收制度，深化稅收征管制度改革，支持科技創(chuàng)新，促進擴大內(nèi)需，落實優(yōu)化收入分配戰(zhàn)略任務，充分發(fā)揮稅收職能作用，積極服務全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家。
3.“十三五”時期稅收改革發(fā)展取得顯著成效
“十三五”時期，稅收有力服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局，積極支持打贏三大攻堅戰(zhàn)，主動服務國家重大發(fā)展戰(zhàn)略，較好發(fā)揮了在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。
2016年～2020年9月，稅務部門累計組織稅收收入超過62萬億元（已扣減出口退稅），組織社保費收入超過12萬億元，為經(jīng)濟社會發(fā)展和民生改善提供了堅實財力保障。減稅降費政策惠企利民，2016年～2020年新增減稅降費累計將達7.6萬億元左右；稅收法定原則加快落實，18個稅種中已有11個完成立法；從全面推開營改增，到簡并稅率檔次、降低稅率水平，增值稅改革年年深化；個人所得稅改革平穩(wěn)落地，綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制在我國成功建立；稅收營商環(huán)境不斷優(yōu)化，審批事項由2015年的87項減少至6項，取消61個稅務證明事項；歷經(jīng)全面深化國稅、地稅合作和省以下國稅、地稅機構(gòu)合并“兩合”，初步構(gòu)建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系。
4.2020年減稅降費規(guī)模再創(chuàng)新高
國家稅務總局最新數(shù)據(jù)顯示，2020年1月～11月，全國累計新增減稅降費23673億元。預計全年為企業(yè)新增減負超過2.5萬億元，減稅降費規(guī)模創(chuàng)近年來新高。
2020年繼續(xù)執(zhí)行2019年出臺的下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險費率政策。新冠肺炎疫情發(fā)生以來，國家又先后出臺了7批28項支持不同群體、不同行業(yè)疫情防控和復工復產(chǎn)的稅費優(yōu)惠政策，主要包括支持防護救治、物資供應、公益捐贈、復工復產(chǎn)的稅收優(yōu)惠政策，階段性減免企業(yè)社保費政策，減免個體工商戶和小規(guī)模納稅人增值稅等。這些政策在時間上區(qū)分疫情發(fā)生初期與復工復產(chǎn)時期等不同階段，在內(nèi)容上區(qū)分減稅政策與降費措施等不同手段，在地域上區(qū)分湖北與其他地區(qū)，在對象上區(qū)分中小微企業(yè)與大型企業(yè)等不同主體，在措施上區(qū)分減、免、緩、征、退、抵等不同方法，既及時精準又有力有效，為幫助企業(yè)紓困解難、穩(wěn)定經(jīng)濟基本盤、保障民生就業(yè)提供了有力支撐。
據(jù)國家稅務總局統(tǒng)計，2020年1月～11月，2020年出臺的支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展稅費優(yōu)惠政策新增減稅降費16408億元，2019年年中出臺政策在2020年翹尾新增減稅降費7265億元。
5.推進“四力”舉措服務“六穩(wěn)”“六保”大局
2020年，全國各地稅務部門按照優(yōu)惠政策落實要給力、“非接觸式”辦稅要添力、數(shù)據(jù)服務大局要加力、疫情防控工作要盡力的“四力”要求，積極發(fā)揮稅收職能作用，全力支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，服務“六穩(wěn)”“六保”大局。
2020年2月以來，稅務部門落實落細稅費優(yōu)惠政策，助力企業(yè)紓困解難。在推出延期辦理納稅申報、延期繳納稅款等措施的同時，拓展網(wǎng)上辦稅繳費事項范圍，大力推行“非接觸式”辦稅繳費，確保辦稅繳費既安全又便捷。截至2020年11月，“非接觸式”辦稅繳費服務事項已達211項，90%以上的主要辦稅繳費服務事項實現(xiàn)網(wǎng)上辦理，納稅人繳費人對網(wǎng)上辦稅繳費的滿意度達97.3%。
稅務部門充分發(fā)揮稅收逆周期調(diào)節(jié)作用，聚焦助力穩(wěn)企擴崗，聚焦助力穩(wěn)產(chǎn)穩(wěn)供，聚焦兜牢民生底線，聚焦外資外貿(mào)發(fā)展，圍繞服務“六穩(wěn)”“六保”大局持續(xù)發(fā)力。
6.全國實現(xiàn)對外支付稅務備案電子化
2020年1月1日起，服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案電子化在全國范圍內(nèi)啟動。相關(guān)企業(yè)登錄電子稅務局，填報生成稅務備案電子化信息后，即可在銀行端即時完成網(wǎng)上校驗，實現(xiàn)全程無紙化辦理。
作為國務院“促進跨境貿(mào)易投資便利化措施”的重要內(nèi)容之一，服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案電子化全面上線后，全國每年將有超過6萬家企業(yè)受益。
7.在打贏武漢保衛(wèi)戰(zhàn)、湖北保衛(wèi)戰(zhàn)中貢獻稅務力量
2020年1月下旬起，抗擊新冠肺炎疫情阻擊戰(zhàn)驟然打響。在疫情核心區(qū)、防控主戰(zhàn)場的湖北，省市縣三級稅務部門迅速成立防控工作領(lǐng)導小組，在做好自身防疫的同時，積極參與地方聯(lián)防聯(lián)控，2.6萬多名黨員干部下沉社區(qū)防控一線。湖北稅務系統(tǒng)不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策，千方百計幫助企業(yè)紓難解困。在全國抗擊新冠肺炎疫情表彰大會上，國家稅務總局武漢市硚口區(qū)稅務局干部胡惠東獲“全國抗擊新冠肺炎疫情先進個人”及“全國優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”榮譽稱號、國家稅務總局武漢市武昌區(qū)稅務局獲“全國抗擊新冠肺炎疫情先進集體”榮譽稱號。
國家稅務總局和全國稅務系統(tǒng)全力支持湖北抗擊疫情，支持湖北疫后經(jīng)濟社會發(fā)展，為打贏武漢保衛(wèi)戰(zhàn)、湖北保衛(wèi)戰(zhàn)貢獻了稅務力量。
8.國際社會高度肯定中國抗疫稅務方案
2020年3月，國際稅收界最具影響力的雜志《國際稅收評論》官網(wǎng)刊發(fā)文章，贊賞中國稅務部門助力新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展舉措，肯定在全球面臨疫情挑戰(zhàn)下的中國稅務方案。
2020年，中國抗疫稅費優(yōu)惠政策頻頻收獲國際好評。多個國際組織有關(guān)負責人表示，中國政府加大宏觀政策調(diào)節(jié)和實施力度，不僅有利于中國經(jīng)濟擺脫疫情影響，也有助于推動世界經(jīng)濟穩(wěn)定和早日復蘇。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織、稅收征管論壇相關(guān)負責人對中國稅務部門積極發(fā)揮職能作用，迅速高效落實支持疫情防控的稅費優(yōu)惠政策，并利用稅收大數(shù)據(jù)支持企業(yè)復工復產(chǎn)表示肯定，認為中國稅務部門采取一系列行之有效的舉措能夠為他國起到較好示范作用。
9.西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策延續(xù)
2020年4月14日國務院常務會議決定延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對2020年底到期的對設(shè)在西部地區(qū)的國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，延長實施期限。同時，降低享受政策的門檻，將鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額限制比例由70%降至60%。
4月28日，財政部、國家稅務總局、國家發(fā)展改革委發(fā)布《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》，明確2021年1月1日～2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
5月17日，中共中央、國務院發(fā)布《關(guān)于新時代推進西部大開發(fā)形成新格局的指導意見》，明確了推進西部大開發(fā)形成新格局的一攬子財稅支持政策。
10.稅收支持海南自貿(mào)港建設(shè)
2020年6月1日，《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》發(fā)布，提出按照零關(guān)稅、低稅率、簡稅制、強法治、分階段的原則，逐步建立與高水平自由貿(mào)易港相適應的稅收制度。
方案明確，對貨物貿(mào)易實行以“零關(guān)稅”為基本特征的自由化便利化制度安排。放寬離島免稅購物額度至每年每人10萬元。對在海南自由貿(mào)易港實質(zhì)經(jīng)營的企業(yè)和符合條件的個人實行所得稅優(yōu)惠稅率。
6月23日，財政部、國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》、《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》，進一步明確對鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅，對高端人才、緊缺人才個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征等稅收優(yōu)惠政策。
11.“一帶一路”稅收合作機制建設(shè)不斷推進
2020年6月2日，以“同心抗疫，共克時艱”為主題的“一帶一路”稅收征管合作機制會議通過視頻形式召開。
全球疫情發(fā)生以來，合作機制各方迅速行動，合作抗疫，共渡難關(guān)，使合作機制建設(shè)不斷向前推進。搭建了“以稅抗疫”專項交流研討平臺，分享應對疫情的稅收政策措施和征管服務舉措，開展疫情對各國的影響以及應對政策的效應分析，共研解決之道，共促機制落實。“云雙邊會談”“云主題展覽”等各類云上活動吸引了合作機制各方踴躍參與。
6月12日，《“一帶一路”稅收（英文）》期刊創(chuàng)刊式在北京舉行，期刊為“一帶一路”國家（地區(qū)）乃至全球各國稅務部門加強交流合作提供了重要平臺。12月15日，“一帶一路”稅收征管合作機制高級別視頻會議召開，會議發(fā)布聯(lián)合聲明，達成15項最新成果。
12.首次個人所得稅年度匯算工作順利完成，彰顯稅收治理能力提升
2020年6月30日，為期4個月的我國首次個人所得稅年度匯算順利結(jié)束。
自2020年3月1日起納稅人可自行辦理、通過扣繳義務人代為辦理、委托涉稅專業(yè)服務機構(gòu)或其他單位及個人辦理個人所得稅年度匯算。根據(jù)政策規(guī)定，納稅人需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的、納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的，不需辦理年度匯算。
個稅匯算順利進行完成，除了稅務部門的精心準備和制度的合理設(shè)計，也得到了現(xiàn)代信息科技的有力支持，用戶體驗普遍反映較好，體現(xiàn)了國家稅收治理領(lǐng)域的科技應用創(chuàng)新能力。首次個稅年度匯算是我國稅收征管改革歷程中具有標志性的事件，彰顯了國家稅收治理能力的提升，是稅收治理能力向現(xiàn)代化邁出的堅實一步。它不僅是新個稅法實施的良好開端，還將為后續(xù)推進的自然人稅費征管改革提供經(jīng)驗借鑒。
13.“加長版”稅收宣傳月“云”上舉辦
以“減稅費優(yōu)服務 助復產(chǎn)促發(fā)展”為主題的第29個全國稅收宣傳月2020年4月1日啟動，持續(xù)時間由1個月延長到50天。
受新冠肺炎疫情影響，全國各地稅務部門轉(zhuǎn)戰(zhàn)線上開展“非接觸式”稅收宣傳，舉辦了“云直播”“云座談”“云咨詢”“云服務”等線上稅收宣傳活動，“云端稅宣”成為2020年稅收宣傳月的一大特色。“加長版”稅收宣傳月進一步促進落實稅費優(yōu)惠政策、助力企業(yè)復工復產(chǎn)、優(yōu)化稅收營商環(huán)境。
14.調(diào)查顯示，各類企業(yè)對2019年減稅降費獲得感滿意度普遍較高
2020年6月，中國稅務學會聯(lián)合中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院發(fā)布《2019年減稅降費政策效應評估報告》。評估報告顯示，2019年實施的更大規(guī)模減稅降費政策取得明顯成效，各類企業(yè)的獲得感和滿意度普遍較高，特別是有效降低了制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。評估報告指出，對覆蓋各個行業(yè)、各種類型樣本企業(yè)的調(diào)查結(jié)果顯示，對減稅降費有獲得感的企業(yè)占比達97.5%。在各類樣本企業(yè)中，小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和制造業(yè)企業(yè)對減稅降費的獲得感較強。
15. 6批13項自貿(mào)區(qū)創(chuàng)新稅收服務試點經(jīng)驗向全國復制推廣
2020年7月7日，國務院發(fā)布《關(guān)于做好自由貿(mào)易試驗區(qū)第六批改革試點經(jīng)驗復制推廣工作的通知》，將包括“增值稅小規(guī)模納稅人智能輔助申報服務”在內(nèi)的37項自貿(mào)試驗區(qū)改革試點經(jīng)驗向全國復制推廣。
已公布的6批自由貿(mào)易試驗區(qū)改革試點經(jīng)驗中，每一批都有創(chuàng)新稅收服務舉措，共計13項，包括外商投資涉稅事項網(wǎng)上審批備案、稅務登記號碼網(wǎng)上自動賦碼、網(wǎng)上自主辦稅、網(wǎng)上信用評級、國際貿(mào)易“單一窗口”、政府智能化監(jiān)管服務模式、稅控發(fā)票領(lǐng)用網(wǎng)上申請、一般納稅人登記網(wǎng)上辦理、自然人“一人式”稅收檔案、網(wǎng)上辦理跨區(qū)域涉稅事項、優(yōu)化涉稅事項辦理程序同時壓縮辦理時限、生產(chǎn)型出口企業(yè)出口退稅服務前置、增值稅小規(guī)模納稅人智能輔助申報服務。
16.稅務總局再推10項措施支持長三角一體化，形成“16+10”稅收支持體系
2020年7月31日，國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于進一步支持和服務長江三角洲區(qū)域一體化發(fā)展若干措施的通知》，在2019年已推出16項舉措的基礎(chǔ)上，再次推出進一步支持和服務長三角一體化的10項稅收征管服務措施，形成了“16+10”稅收支持體系。10項措施包括：推動長三角區(qū)域稅收數(shù)據(jù)共享共用，將長三角區(qū)域部分城市列入首批增值稅專用發(fā)票電子化試點范圍，進一步簡并征期，探索推進納稅申報預填服務，簡化增值稅即征即退事項辦理流程，加快土地增值稅免稅優(yōu)惠辦理，推進服務貿(mào)易對外付匯便利化，統(tǒng)籌開展稅收風險管理，推進稅收政策執(zhí)行標準規(guī)范統(tǒng)一，構(gòu)建統(tǒng)一的稅收執(zhí)法清單體系。
17.集成電路企業(yè)最高免征10年企業(yè)所得稅
2020年8月4日，國務院印發(fā)《新時期促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的若干政策》，從財稅、投融資、研發(fā)、進出口、人才、知識產(chǎn)權(quán)、市場應用、國際合作8個方面，支持集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展。其中，財稅政策扶持力度加大，最高10年免征企業(yè)所得稅的政策尤為引人關(guān)注。
此次發(fā)布的政策將財稅作為首要扶持政策，優(yōu)惠力度前所未有，集成電路生產(chǎn)、設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)都受益。其中，集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，10年免征企業(yè)所得稅。
12月11日，財政部、國家稅務總局等四部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》，明確相關(guān)企業(yè)享受減免企業(yè)所得稅的具體條件。
18.城建稅法、契稅法表決通過，完成立法的稅種增至11個
2020年8月11日，十三屆全國人大常委會第二十一次會議表決通過《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》和《中華人民共和國契稅法》。城市維護建設(shè)稅法、契稅法將于2021年9月1日起施行。城市維護建設(shè)稅和契稅完成立法，是加強稅制建設(shè)、落實稅收法定的重大成果。2020年9月1日，資源稅法正式實施。我國現(xiàn)行18個稅種中，已有11個完成立法。
19.稅務支持脫貧攻堅取得顯著成效，“摘帽不摘政策”接續(xù)推動鄉(xiāng)村振興
2020年12月2日披露的數(shù)據(jù)顯示，2020年1月～10月，稅務部門落實支持脫貧攻堅各項稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)減稅950多億元，同比增長38%。
為支持脫貧攻堅，財稅部門從支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力，推動普惠金融發(fā)展，促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展，鼓勵社會力量加大扶貧捐贈等6個方面出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。
“十三五”時期，全國稅務系統(tǒng)共幫扶8782個貧困村、72萬多個建檔立卡貧困戶、245萬多人，目前全部順利脫貧。2013年以來，全國稅務系統(tǒng)派出專職開展扶貧幫扶的干部累計3.42萬名，其中第一書記1.05萬名。
據(jù)介紹，財稅部門還將積極研究推進脫貧攻堅與鄉(xiāng)村振興有序銜接的稅收支持政策，推動鞏固和拓展脫貧攻堅成果。
20.新辦納稅人實行增值稅專用發(fā)票電子化
2020年12月20日，國家稅務總局印發(fā)《關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》，決定分兩步在全國新辦納稅人中實行專用發(fā)票電子化。
根據(jù)公告，自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行專用發(fā)票電子化，這些地區(qū)開出的電子專用發(fā)票全國范圍內(nèi)可接收使用。2021年1月21日，在其余地區(qū)的新辦納稅人中實行專用發(fā)票電子化。
2020年9月1日以來，國家稅務總局在寧波、石家莊和杭州新辦納稅人中先后開展了專用發(fā)票電子化試點。
來源：中國稅務報