很多老板在注冊公司的時候，都比較困惑，不知道自己的公司適合哪種納稅模式，今天就為各位老板以及想創(chuàng)業(yè)的小伙伴們科普一下小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別。公司在注冊時，都是小規(guī)模納稅人，除非你特別要求。經(jīng)營一段時間后，企業(yè)可根據(jù)經(jīng)營狀況和業(yè)務(wù)需求申請變更為一般納稅人。
01
小規(guī)模納稅人和
一般納稅人的區(qū)別
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是增值稅稅率和計稅方法不同。
一般納稅人采用的是一般計稅方法，稅率有5檔，0，6%，9%，11%，13%，根據(jù)行業(yè)不同，對應(yīng)的稅率也不同。一般納稅人可以進(jìn)項抵扣，企業(yè)發(fā)生的成本如購買原材料、固定資產(chǎn)等，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣，銷售額*稅率-進(jìn)項稅即為本月的納稅金額?？赏瑫r開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，對方需在180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。
小規(guī)模納稅人采用的是簡易征收辦法，稅率為3%、5%兩檔，企業(yè)的成本如購買的原材料和固定資產(chǎn)所繳納的增值稅不能進(jìn)行抵扣，可將本月發(fā)生的成本以及稅費作為成本沖減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果特殊需要，客戶非要增值稅專用發(fā)票，可到稅務(wù)局代開稅率為3%的專用發(fā)票。
為什么說我們沒有選擇權(quán)呢？因為是否轉(zhuǎn)為一般納稅人，受很多因素影響，并不是我們能左右的。
02
被強制認(rèn)定為一般納稅人
注冊公司后，在未來的12個月之內(nèi)，如果企業(yè)的累計銷售額（不含稅）超過500萬元，你就真的沒有選擇的權(quán)利了，小規(guī)模納稅人身份將被中止，稅務(wù)局會強制要求企業(yè)登記為一般納稅人，小規(guī)模納稅人的身份最多能使用12個月。一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人，就不能再申請變更為小規(guī)模納稅人！
03
選擇時要考慮上下游企業(yè)
對于下游，你要考慮公司面對的是哪一類型的客戶，一般大公司都要求供應(yīng)商是一般納稅人資質(zhì)，因為可以開具增值稅專用發(fā)票用來抵扣。如果你的客戶非要增值稅專用發(fā)票，身為小規(guī)模納稅人的你，該怎么辦？長久下去，企業(yè)在市場上很難有競爭力，為了擴(kuò)展市場，提高公司的業(yè)績，這個時候你無從選擇，只能使企業(yè)達(dá)到一般納稅人的資格，然后申請為一般納稅人。
對于下游，你要考慮你面對的供應(yīng)商能否提供增值稅專用發(fā)票，如果你的供應(yīng)商都是一般納稅人，而你是小規(guī)模納稅人，你不但承擔(dān)著13%的稅率，還不能用來抵扣。
這里要說明一點
一般納稅人給小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，稅率依然是13%、11%；
小規(guī)模納稅人給一般納稅人代開的專用發(fā)票，稅率只能是3%
所以，選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，選擇權(quán)不完全取決于你。
小編覺得，在公司初創(chuàng)期，如果你的客戶不要求你開具增值稅專用發(fā)票，最好是選擇小規(guī)模納稅人，因為有很多好處，比如：
1、稅收優(yōu)惠，月銷售額在10萬以下或季度銷售額在30萬以下，免征增值稅，對很多小稅種如印花稅等最多可減征50%；
2、小規(guī)模納稅人的稅務(wù)風(fēng)險較低。一般納稅人在會計核算上要求很嚴(yán)格，如果稍不注意就可能被罰，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的頻率高于小規(guī)模納稅人；
3、在企業(yè)所得稅方面，一般納稅人是按照查賬征收的方式計算企業(yè)所得稅，在稅收籌劃方面難以操作，而小規(guī)模納稅人可以申請按照核定征收的方式計算企業(yè)所得稅，這種方式有利于企業(yè)進(jìn)行一些節(jié)稅操作。
來源：涵博永誠