消費(fèi)者在消費(fèi)后不主動(dòng)索要發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以通過(guò)大數(shù)據(jù)“鎖定”逃避繳納稅款的納稅人。但是，如果消費(fèi)者主動(dòng)索要發(fā)票，會(huì)讓稅務(wù)機(jī)關(guān)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控更及時(shí)、更全面、更準(zhǔn)確，成本更低。
最近，稅務(wù)題材電視劇《大河之水》在央視八套黃金檔熱播，吸引了不少觀眾“圍觀”。電視劇以稅務(wù)稽查為背景，展現(xiàn)了稅務(wù)工作者打擊涉稅違法違規(guī)行為的精彩故事。劇中諸多情節(jié)與現(xiàn)實(shí)生活緊密相連，生動(dòng)地反映了經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的一些典型涉稅問(wèn)題。其中，新東市稅務(wù)局退休老所長(zhǎng)鄭天酬在火鍋店消費(fèi)付款后被服務(wù)員提醒“不要發(fā)票可以送飲料”的橋段，引發(fā)了不少觀眾的共鳴。
劇情回顧：老所長(zhǎng)不要飲料就要發(fā)票
《大河之水》第7集，新東市稅務(wù)局退休老所長(zhǎng)鄭天酬在火鍋店和家人消費(fèi)后付款549元，堅(jiān)持索要發(fā)票，服務(wù)員以“發(fā)票用完”為由拒絕開(kāi)具。作為“補(bǔ)償”，服務(wù)員提出可以贈(zèng)送飲料。鄭天酬拒絕了這些“小恩小惠”，堅(jiān)持要發(fā)票，并耐心地向服務(wù)員和周圍的顧客解釋了發(fā)票的重要性。他提到，發(fā)票不僅是消費(fèi)者維護(hù)自身權(quán)益的有效憑證，而且能幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確掌握商家的經(jīng)營(yíng)收入，防止偷逃稅款行為的發(fā)生。鄭天酬耐心解釋：“往小了說(shuō)，消費(fèi)者一旦遇到糾紛，就可以憑發(fā)票維護(hù)自身的權(quán)益；往大了說(shuō)，這個(gè)發(fā)票是國(guó)家計(jì)算征收稅款的重要憑證。”
危害分析：給商家偷逃稅款可乘之機(jī)
在現(xiàn)實(shí)生活中，一些消費(fèi)者“不要發(fā)票要飲料要打折”，可能會(huì)帶來(lái)哪些后果呢？
以《大河之水》上述劇情為例，假設(shè)鄭天酬和家人用餐的火鍋店為小規(guī)模納稅人，同時(shí)符合小微企業(yè)條件，按照增值稅征收率3％計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，假定劇情中的火鍋店利潤(rùn)率為10％。如果鄭天酬不堅(jiān)持索要發(fā)票，火鍋店也不就這筆549元的收入申報(bào)納稅，據(jù)此測(cè)算，可能導(dǎo)致增值稅和企業(yè)所得稅流失8.16元（暫不考慮附加稅費(fèi)）。如果火鍋店是一般納稅人，帶來(lái)的稅款流失可能更多。另外，若一些商家的富余票流向了不法分子手里，還可能帶來(lái)虛開(kāi)發(fā)票等更嚴(yán)重的問(wèn)題，從而擾亂市場(chǎng)秩序。也就是說(shuō)，消費(fèi)者索要發(fā)票這個(gè)習(xí)慣，不僅事關(guān)國(guó)家稅收，而且事關(guān)公平競(jìng)爭(zhēng)。每一位消費(fèi)者都是稅收秩序的守護(hù)者，消費(fèi)后主動(dòng)索要發(fā)票，應(yīng)該成為每個(gè)消費(fèi)者的良好習(xí)慣。
“每張發(fā)票都是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的刻度。”正如《大河之水》主角鄭昊在劇中的臺(tái)詞所述，發(fā)票在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色。對(duì)國(guó)家而言，發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握企業(yè)收入、確保稅收應(yīng)收盡收的重要工具。通過(guò)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠追蹤企業(yè)的資金流、貨物流和發(fā)票流，從而有效識(shí)別異常交易，遏制偷逃稅款行為，營(yíng)造良好的稅收法治環(huán)境。
稅收監(jiān)管：發(fā)票不再是唯一依據(jù)
一些觀眾可能要問(wèn)：如果消費(fèi)者不主動(dòng)索要發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)就沒(méi)法收稅了嗎？其實(shí)不然。
細(xì)心的觀眾已經(jīng)在觀劇中明顯感受到，以鄭昊為代表的稅務(wù)干部，日常工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，就是通過(guò)大數(shù)據(jù)來(lái)監(jiān)控企業(yè)稅收。也就是說(shuō)，即便消費(fèi)者消費(fèi)后不主動(dòng)索要發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以通過(guò)大數(shù)據(jù)“鎖定”逃避繳納稅款的納稅人。但是，如果消費(fèi)者主動(dòng)索要發(fā)票，會(huì)讓稅務(wù)機(jī)關(guān)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控更及時(shí)、更全面、更準(zhǔn)確，成本更低。
在大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)構(gòu)建起全方位、多層次的稅收征管體系，通過(guò)與企業(yè)用電、用水等能耗數(shù)據(jù)的比對(duì)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以精準(zhǔn)識(shí)別企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。例如，企業(yè)能耗持續(xù)增加，但其申報(bào)的收入?yún)s沒(méi)有相應(yīng)增長(zhǎng)，就可能存在隱瞞收入的行為。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)履行審批手續(xù)后，還能夠通過(guò)與銀行等第三方機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)共享，獲取企業(yè)的交易記錄和資金流動(dòng)情況。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)也會(huì)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息。如果企業(yè)申報(bào)的收入與平臺(tái)報(bào)送的數(shù)據(jù)不一致，就可能存在偷逃稅嫌疑。這種多維度的監(jiān)控手段，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的違法違規(guī)行為。
從商家掃碼開(kāi)票的“秒開(kāi)”體驗(yàn)，到消費(fèi)者手機(jī)里的電子票夾，再到稅務(wù)機(jī)關(guān)后臺(tái)跳動(dòng)的數(shù)據(jù)“洪流”，這場(chǎng)始于一張小小發(fā)票的治理革命，正在重塑中國(guó)經(jīng)濟(jì)的“毛細(xì)血管”。正如劇中老所長(zhǎng)鄭天酬所言，“稅收這本大賬，從來(lái)都是千家萬(wàn)戶小賬的總和”。只有全社會(huì)共同努力，才能維護(hù)良好的稅收秩序，讓經(jīng)濟(jì)發(fā)展在法治的軌道上穩(wěn)健前行。
（作者系中國(guó)稅務(wù)報(bào)社霍志遠(yuǎn)稅收宣傳工作室成員）
彈幕留言：
好真實(shí)，普及稅法知識(shí)了！
原來(lái)如此，以后吃飯我都要發(fā)票！
科普知識(shí)環(huán)節(jié)，學(xué)習(xí)到了。
我很早以前消費(fèi)就開(kāi)始讓商家開(kāi)發(fā)票了，包括點(diǎn)外賣。
網(wǎng)友留言：
＠美式不加糖：原來(lái)發(fā)票這么重要！
＠新巴巴巴路比呀：這簡(jiǎn)直是照進(jìn)了我們的現(xiàn)實(shí)生活，細(xì)節(jié)用心了。
＠誰(shuí)還不是個(gè)小公舉呢：劇里要發(fā)票情節(jié)讓我意識(shí)到其重要性了。