稅收大數(shù)據(jù)不是涉稅數(shù)據(jù)的機(jī)械化、堆砌性集中，而是對涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)過濾、清洗、分類等處理后，形成的具有一定結(jié)構(gòu)和信息含量的有序稅收數(shù)據(jù)集，是具有決策參考價(jià)值的重要信息資產(chǎn)。“大”不僅體現(xiàn)在數(shù)量上，也體現(xiàn)在數(shù)據(jù)的多類型與多維度。如今，越來越多的企業(yè)不僅成為稅收大數(shù)據(jù)的直接受益者，也成為主動(dòng)運(yùn)用者。
“稅收大數(shù)據(jù)顯示先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好。”8月4日，國家發(fā)展改革委等部門聯(lián)合召開新聞發(fā)布會(huì)發(fā)布的這一消息，成為近期很多中央主流媒體報(bào)道標(biāo)題。近年來，在稅務(wù)部門的大力推動(dòng)下，稅收大數(shù)據(jù)得到了廣泛應(yīng)用。業(yè)內(nèi)專家表示，稅收大數(shù)據(jù)不是涉稅數(shù)據(jù)的機(jī)械化、堆砌性集中，而是對涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)過濾、清洗、分類等處理后，形成的具有一定結(jié)構(gòu)和信息含量的有序稅收數(shù)據(jù)集，是具有決策參考價(jià)值的重要信息資產(chǎn)。“大”不僅體現(xiàn)在數(shù)量上，也體現(xiàn)在數(shù)據(jù)的多類型與多維度。記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，越來越多的企業(yè)不僅成為稅收大數(shù)據(jù)的直接受益者，也成為主動(dòng)運(yùn)用者。
找客戶：暢通信息更省心
稅務(wù)部門運(yùn)用“全國納稅人供應(yīng)鏈查詢”系統(tǒng)，能夠精準(zhǔn)對接企業(yè)供銷需求。在稅收大數(shù)據(jù)的幫助下，僅今年上半年，貴州松桃盛世恒瑞建筑有限公司訂單數(shù)就增加了200%。
最近幾年，在暢通產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈方面，稅務(wù)部門不斷強(qiáng)化稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用。國家稅務(wù)總局日前公布的數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，在尊重企業(yè)意愿前提下，稅收大數(shù)據(jù)助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)購銷金額105億元。寧波山白科技有限公司就是享受產(chǎn)業(yè)鏈“溯源”服務(wù)的企業(yè)之一。
山白科技是一家專業(yè)從事辦公用品、辦公耗材批發(fā)的線上批發(fā)企業(yè)，主要銷售多功能復(fù)印紙、不同厚度電腦打印紙，種類多、質(zhì)量好。然而，受國內(nèi)外低值易耗品市場形勢影響，企業(yè)業(yè)績承壓，資金周轉(zhuǎn)壓力大，拓展市場迫在眉睫。在了解到稅務(wù)部門有“補(bǔ)鏈”服務(wù)后，山白科技主動(dòng)向稅務(wù)部門尋求幫助。通過稅務(wù)部門稅收大數(shù)據(jù)比對分析和牽線搭橋，山白科技與12家下游企業(yè)達(dá)成合作，實(shí)現(xiàn)新增銷售額200余萬元。
“有了稅收大數(shù)據(jù)的幫助，通過稅務(wù)部門的牽線搭橋，我們的供銷‘朋友圈’不斷擴(kuò)圍，選擇更多了，經(jīng)營起來也更省心了！”貴州松桃盛世恒瑞建筑有限公司法定代表人熊群坦言，在前期對接中，對于稅務(wù)部門的幫助最終能取得怎樣的效果，最初他們比較忐忑——找不到客戶，畢竟企業(yè)幾乎“跑斷腿”都難以解決的問題，僅憑稅務(wù)部門的一個(gè)系統(tǒng)就能有效解決嗎？讓熊群驚喜的是，稅務(wù)部門運(yùn)用“全國納稅人供應(yīng)鏈查詢”系統(tǒng)，能夠精準(zhǔn)對接企業(yè)供銷需求。在稅收大數(shù)據(jù)的幫助下，僅今年上半年，企業(yè)訂單數(shù)就增加了200%。“在這個(gè)過程中，稅務(wù)部門始終堅(jiān)持公平互信原則，非常尊重企業(yè)意愿，讓我們非常放心。”熊群說。
在貴州貴安新區(qū)東江科技有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人夏俊看來，稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)對接企業(yè)需求的前提，是企業(yè)要對自身的需求有明確規(guī)劃，并在此基礎(chǔ)上與稅務(wù)部門充分溝通。夏俊說，企業(yè)首先要對合作方的綜合實(shí)力、納稅信用等級、資金鏈、付款周期等因素設(shè)好預(yù)期，并將自身需求準(zhǔn)確、高效地告知稅務(wù)部門，作好充分溝通，進(jìn)而獲取匹配度較高的上下游名單，以便雙方迅速達(dá)成合作共識，建立合作關(guān)系。
國家稅務(wù)總局余姚市稅務(wù)局納稅服務(wù)科副科長葉培提示企業(yè)，稅務(wù)部門的產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈匹配服務(wù)是依申請類事項(xiàng)，只有在企業(yè)確實(shí)遇到經(jīng)營困難并向稅務(wù)部門尋求幫助的情況下，稅務(wù)部門才能介入。在獲取稅務(wù)部門提供的名單后，企業(yè)還要注意認(rèn)真評判自身?xiàng)l件和產(chǎn)品定位，按照公平市場交易規(guī)則，作好后續(xù)交易洽談。
享優(yōu)惠：政策匹配更精準(zhǔn)
2022年以來，截至今年上半年，得益于稅務(wù)部門精準(zhǔn)的政策推送，寧波海亞特滾子有限公司享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免600多萬元，設(shè)備器具加計(jì)扣除250萬元，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除150萬元。
稅務(wù)部門充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，全面篩選符合政策條件的納稅人繳費(fèi)人，迅速開展一對一精準(zhǔn)推送，努力做到讓“政策找準(zhǔn)人”“政策送上門”，讓納稅人繳費(fèi)人都能夠應(yīng)知盡知政策、應(yīng)享盡享紅利。國家稅務(wù)總局公開數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，依托稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策2.29億戶次。
貴州貴安新區(qū)東江科技有限公司是“政策找企業(yè)”的受益者之一。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人夏俊告訴記者，《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2023年第11號）發(fā)布當(dāng)天，貴州貴安新區(qū)稅務(wù)局就依托稅收大數(shù)據(jù)，把關(guān)于該項(xiàng)政策的相關(guān)規(guī)定和政策解讀的消息發(fā)送到了他的手機(jī)上。夏俊根據(jù)提示，在7月申報(bào)期提前申報(bào)享受了上半年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除187萬余元，企業(yè)資金壓力得到了有效緩解。
寧波海亞特滾子有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)楊君生說，近年來，稅務(wù)部門對稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，及時(shí)篩選出企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策，通過稅企互動(dòng)平臺進(jìn)行精準(zhǔn)推送。同時(shí)，稅務(wù)部門還為企業(yè)建立了“一戶一檔”成長檔案，只要企業(yè)有需要，稅務(wù)干部就會(huì)上門提供“一對一”個(gè)性化專屬服務(wù)，讓企業(yè)獲益匪淺。2022年以來，截至今年上半年，寧波海亞特滾子有限公司享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免600多萬元，設(shè)備器具加計(jì)扣除250萬元，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除150萬元。“一項(xiàng)項(xiàng)稅惠政策接續(xù)落地，為企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備、加大研發(fā)投入、提升產(chǎn)品競爭力提供了充足的現(xiàn)金流。”楊君生說。
據(jù)貴州思福有限公司董事長鄒水英介紹，在接收到稅務(wù)部門推送的政策信息后，貴州思福財(cái)務(wù)部門會(huì)立即組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行學(xué)習(xí)。對于不太理解的政策，會(huì)及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。稅務(wù)部門根據(jù)問題類型，為企業(yè)提供視頻連線、上門輔導(dǎo)等個(gè)性化服務(wù)。對于一些比較復(fù)雜的疑難問題，稅務(wù)部門還會(huì)組建專家團(tuán)隊(duì)“把脈問診”，提出有針對性的解決方案。目前，貴州思福還增設(shè)專人專崗，及時(shí)對接稅務(wù)部門，避免出現(xiàn)欠稅、信用降級、重大行政處罰等失信行為。
“政策‘送’上了門，關(guān)鍵還是要把好適用關(guān)。”寧波市鎮(zhèn)海區(qū)稅務(wù)局法制科科長丁建國說，企業(yè)在收到政策推送后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對照自身情況，準(zhǔn)確理解政策要求，研判政策適用條件，并與稅務(wù)部門及時(shí)做好溝通工作，確保政策享受過程暢通。在此過程中，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部管理，建立完善的財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部控制制度等，確保企業(yè)的運(yùn)營合規(guī)、合法、健康。
強(qiáng)內(nèi)控：有的放矢更高效
貴陽中安科技集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部總監(jiān)艾麗鳳說，利用稅收大數(shù)據(jù)，不僅能進(jìn)行全稅種風(fēng)險(xiǎn)分析，找準(zhǔn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)“癥狀”、分析“病因”，而且能從稅收角度規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，可謂一舉多得。
7月初，貴陽市云巖區(qū)稅務(wù)局通過稅收大數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)貴州益佰制藥股份有限公司2020年度—2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳中填列的工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)用扣除額，與稅務(wù)征管系統(tǒng)中顯示的工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)數(shù)據(jù)存在差異，便通過電子稅務(wù)局向企業(yè)發(fā)送了風(fēng)險(xiǎn)提示。
收到提示后，益佰制藥財(cái)務(wù)總監(jiān)蔣先洪立即組織團(tuán)隊(duì)開展自查，發(fā)現(xiàn)情況屬實(shí)。隨后，在稅務(wù)部門的幫助下，企業(yè)及時(shí)辦理了更正申報(bào)。此后，蔣先洪及同事及時(shí)對內(nèi)部操作流程進(jìn)行了調(diào)整，避免再出現(xiàn)類似錯(cuò)誤。蔣先洪說，稅務(wù)部門利用稅收大數(shù)據(jù)幫助企業(yè)篩查涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，有助于企業(yè)及時(shí)對未察覺的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、整改和彌補(bǔ)，有利于幫助企業(yè)有效防范未知風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。
“風(fēng)險(xiǎn)管理本身是個(gè)大海撈針的過程，有了大數(shù)據(jù)的支撐，篩查起來容易很多。”貴陽中安科技集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部總監(jiān)艾麗鳳說，利用稅收大數(shù)據(jù)，不僅能進(jìn)行全稅種風(fēng)險(xiǎn)分析，找準(zhǔn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)“癥狀”、分析“病因”，而且能從稅收角度規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，可謂一舉多得。在中安科技拓展海外市場的過程中，稅務(wù)部門利用稅收大數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)梳理發(fā)現(xiàn)了出口資料中存在合同沒有約定最終送達(dá)地點(diǎn)、報(bào)關(guān)出境口岸與實(shí)際出境口岸不一致、外匯收款中有非對公收款等風(fēng)險(xiǎn)，并從稅收角度給出了建議，助力企業(yè)順利通過風(fēng)險(xiǎn)審查。
記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，借助稅收大數(shù)據(jù)建立稅務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)，已經(jīng)成為越來越多企業(yè)的選擇。比如，寶山鋼鐵股份有限公司基于發(fā)票的數(shù)字化管理，利用發(fā)票信息，通過業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的深度集成，綜合資金收付和合同管理等信息，有效管控資金計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)；再比如，訊貓軟件集團(tuán)有限公司依托信息化手段，強(qiáng)化研發(fā)活動(dòng)的涉稅事項(xiàng)管理，實(shí)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用可追溯、可歸集、可展示，以更好享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠政策。
余姚市稅務(wù)局法制科科長葉國龍建議企業(yè)，收到風(fēng)險(xiǎn)提示信息后，應(yīng)認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)提示信息中提到的問題是否存在，摸清實(shí)際情況，千萬別因?yàn)槭盏斤L(fēng)險(xiǎn)提示信息就亂了陣腳。如果相關(guān)問題確實(shí)存在，企業(yè)應(yīng)先從內(nèi)部查明問題、分析原因，必要時(shí)咨詢專業(yè)人士，然后按照要求準(zhǔn)備相關(guān)材料，并在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋，同時(shí)保持與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的順暢溝通。
對于葉國龍的建議，貴州大龍匯成新材料有限公司負(fù)責(zé)人曾海濱非常認(rèn)可。他告訴記者，在收到稅務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)提示后，他們積極與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員取得聯(lián)系，協(xié)商解決風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)進(jìn)行自查自糾，并主動(dòng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)的納稅申報(bào)資料。風(fēng)險(xiǎn)化解之后，他們還會(huì)進(jìn)一步認(rèn)真研究相關(guān)的稅收政策和法律法規(guī)，不斷規(guī)范自身涉稅行為，力求從源頭上化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的常態(tài)化。“風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防比事后補(bǔ)救更重要。”曾海濱說。
為了解決涉稅數(shù)據(jù)繁雜、手動(dòng)填列不便、工作底稿維護(hù)難等問題，大龍匯成積極借助信息化手段，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，搭建稅務(wù)信息化平臺，靈活預(yù)置各類工作表單，把大量在線下人工維護(hù)、填報(bào)的工作底稿“搬”到系統(tǒng)中，從而減少人工填報(bào)失誤率。與此同時(shí)，該公司還在稅務(wù)信息化平臺中預(yù)設(shè)計(jì)稅申報(bào)規(guī)則，幫助企業(yè)更好處理稅會(huì)差異處理、納稅調(diào)整計(jì)算、申報(bào)表填列等業(yè)務(wù)。
余姚市稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)管理科副科長邵云堅(jiān)說，從企業(yè)實(shí)踐的情況上看，強(qiáng)化信息化手段的應(yīng)用，加強(qiáng)數(shù)字化管理，是建立涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的重要抓手。數(shù)字化管理不僅能夠打通數(shù)據(jù)鏈條，打破時(shí)間、空間的限制，降低企業(yè)內(nèi)部不同部門、不同環(huán)節(jié)的交互成本，提高業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)與信息處理的效率，而且還能通過自動(dòng)提取、權(quán)限保護(hù)等方式，解決手工錄入數(shù)據(jù)容易出錯(cuò)和紙質(zhì)信息易破損、易丟失等問題，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和安全性。
（參與本文采寫的還有：陳超超、高俊、徐寅琛、楊洋、鄒舒茜、雷健均、蕭笛）
編輯：李星紅