財(cái)稅政策兼具資源配置、激勵(lì)引導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)功能，應(yīng)在推動(dòng)服務(wù)業(yè)擴(kuò)能提質(zhì)的過(guò)程中發(fā)揮更加積極有為的作用。
近期，習(xí)近平總書(shū)記就服務(wù)業(yè)發(fā)展作出重要指示強(qiáng)調(diào)，深入實(shí)施服務(wù)業(yè)擴(kuò)能提質(zhì)行動(dòng)，推進(jìn)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)向?qū)I(yè)化和價(jià)值鏈高端延伸，促進(jìn)生活性服務(wù)業(yè)高品質(zhì)多樣化便利化發(fā)展，培育更多“中國(guó)服務(wù)”品牌，努力開(kāi)創(chuàng)服務(wù)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展新局面。服務(wù)業(yè)連接生產(chǎn)、分配、流通與消費(fèi)各環(huán)節(jié)，是現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系的重要支撐。面向“十五五”，推動(dòng)服務(wù)業(yè)擴(kuò)能提質(zhì)，既是優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)韌性的現(xiàn)實(shí)要求，也是更好滿(mǎn)足人民美好生活需要、夯實(shí)高質(zhì)量發(fā)展基礎(chǔ)的重要舉措。財(cái)稅政策兼具資源配置、激勵(lì)引導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)功能，應(yīng)在推動(dòng)服務(wù)業(yè)擴(kuò)能提質(zhì)的過(guò)程中發(fā)揮更加積極有為的作用。
服務(wù)業(yè)擴(kuò)能提質(zhì)的現(xiàn)實(shí)意義
擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)消費(fèi)的重要引擎。服務(wù)業(yè)直接面向終端需求，是連接居民消費(fèi)與市場(chǎng)供給的重要紐帶。相較于商品供給，服務(wù)供給更具體驗(yàn)性、持續(xù)性和場(chǎng)景性，既能夠豐富消費(fèi)內(nèi)容、創(chuàng)新消費(fèi)方式，也能夠提升供給體系對(duì)多層次、多樣化消費(fèi)需求的適配程度，從而推動(dòng)潛在需求向現(xiàn)實(shí)需求與消費(fèi)意愿向市場(chǎng)活力的轉(zhuǎn)化。
推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、培育新質(zhì)生產(chǎn)力的重要力量。服務(wù)業(yè)擴(kuò)能提質(zhì)有助于推動(dòng)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)向?qū)I(yè)化和價(jià)值鏈高端進(jìn)行延伸，促進(jìn)先進(jìn)制造業(yè)與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)深度融合，深化產(chǎn)業(yè)分工、優(yōu)化資源配置和提升全要素生產(chǎn)率，為培育新質(zhì)生產(chǎn)力提供有力支撐。
擴(kuò)大高水平對(duì)外開(kāi)放、重塑競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)的重要領(lǐng)域。服務(wù)業(yè)既是高水平開(kāi)放的重要內(nèi)容，也是制度型開(kāi)放的核心載體。推動(dòng)服務(wù)業(yè)擴(kuò)能提質(zhì)，有利于吸引高質(zhì)量外資，促進(jìn)國(guó)內(nèi)規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際高標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)貿(mào)規(guī)則更好銜接，培育更多“中國(guó)服務(wù)”品牌，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的新優(yōu)勢(shì)。
推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、增強(qiáng)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系韌性的重要基礎(chǔ)。服務(wù)業(yè)一頭連著生產(chǎn)，一頭連著消費(fèi)，貫通科技創(chuàng)新、要素配置、商品流通、就業(yè)吸納、民生改善等多個(gè)環(huán)節(jié)，是現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系的重要組成部分。推進(jìn)服務(wù)業(yè)擴(kuò)能提質(zhì)，有利于促進(jìn)服務(wù)業(yè)數(shù)字化、綠色化轉(zhuǎn)型，催生新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式，培育經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)新動(dòng)能，提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和韌性。
當(dāng)前服務(wù)業(yè)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)
近年來(lái)，我國(guó)服務(wù)業(yè)發(fā)展總體向好，規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，但仍存在一些短板和弱項(xiàng)。
民生服務(wù)供給不平衡，高品質(zhì)需求與結(jié)構(gòu)性短板之間存在落差。養(yǎng)老、托育、家政、健康及社區(qū)服務(wù)等行業(yè)面臨總量缺口與分布不均等挑戰(zhàn)，標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)與品牌化運(yùn)營(yíng)水平相對(duì)滯后。供給質(zhì)量與消費(fèi)需求之間存在錯(cuò)位，既阻礙民生服務(wù)效能釋放，也抑制內(nèi)需體系擴(kuò)容。
生產(chǎn)服務(wù)能級(jí)不強(qiáng)，價(jià)值鏈躍升與產(chǎn)業(yè)融合之間存在差距。研發(fā)設(shè)計(jì)、科技成果轉(zhuǎn)化、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及檢驗(yàn)檢測(cè)等高附加值環(huán)節(jié)的支撐作用尚未充分顯現(xiàn)，受限于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等產(chǎn)業(yè)的融合程度，以及關(guān)鍵環(huán)節(jié)的生產(chǎn)性服務(wù)缺失，削弱了產(chǎn)業(yè)鏈抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并制約新質(zhì)生產(chǎn)力培育與現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系效能提升。
要素配置效率偏低，政策適配度與經(jīng)營(yíng)主體活力之間存在約束。輕資產(chǎn)中小微服務(wù)企業(yè)長(zhǎng)期面臨融資約束與風(fēng)險(xiǎn)抵御能力薄弱的挑戰(zhàn)。同時(shí)，現(xiàn)行稅制對(duì)新興服務(wù)業(yè)態(tài)的適配度、人才培養(yǎng)機(jī)制的精準(zhǔn)度以及統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)手段的有效性均存在改進(jìn)空間。要素供給的結(jié)構(gòu)性短板與跨部門(mén)政策協(xié)同不足，也擠壓經(jīng)營(yíng)主體的發(fā)展空間，影響服務(wù)業(yè)擴(kuò)能提質(zhì)。
對(duì)外開(kāi)放層次不高，制度型開(kāi)放與國(guó)際經(jīng)貿(mào)規(guī)則之間存在堵點(diǎn)。我國(guó)服務(wù)領(lǐng)域在規(guī)則對(duì)接、標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證、數(shù)據(jù)跨境流動(dòng)及職業(yè)資格互認(rèn)等方面，與國(guó)際高標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)貿(mào)規(guī)則的銜接仍需加強(qiáng)。當(dāng)前制度型開(kāi)放的支撐力不足，也導(dǎo)致國(guó)內(nèi)服務(wù)業(yè)參與全球價(jià)值鏈分工的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)能力與跨境貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力受限，客觀上制約“中國(guó)服務(wù)”品牌向全球輸出。
以精準(zhǔn)有效財(cái)稅政策支持服務(wù)業(yè)擴(kuò)能提質(zhì)
“十五五”時(shí)期，應(yīng)進(jìn)一步提升財(cái)稅政策的精準(zhǔn)性、協(xié)同性和有效性，建議圍繞消費(fèi)升級(jí)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、要素保障、對(duì)外開(kāi)放等重點(diǎn)方向持續(xù)發(fā)力，推動(dòng)服務(wù)業(yè)擴(kuò)能提質(zhì)。
聚焦消費(fèi)升級(jí)，健全生活性服務(wù)業(yè)品質(zhì)提升的財(cái)稅支持機(jī)制。一是強(qiáng)化財(cái)政支出精準(zhǔn)導(dǎo)向。圍繞養(yǎng)老、托育、家政、社區(qū)服務(wù)等民生關(guān)注領(lǐng)域，統(tǒng)籌運(yùn)用轉(zhuǎn)移支付、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等工具，緩解總量缺口與分布不均的矛盾。二是優(yōu)化結(jié)構(gòu)性稅費(fèi)安排。針對(duì)吸納就業(yè)能力強(qiáng)、普惠屬性突出的行業(yè)，研究完善相關(guān)稅收支持政策，通過(guò)穩(wěn)定的成本補(bǔ)貼機(jī)制減輕經(jīng)營(yíng)主體壓力。三是賦能標(biāo)準(zhǔn)化與品牌化建設(shè)。財(cái)政資金應(yīng)重點(diǎn)支持行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定與數(shù)字化改造，鼓勵(lì)經(jīng)營(yíng)主體通過(guò)規(guī)范化經(jīng)營(yíng)提升生活服務(wù)效能，滿(mǎn)足人們對(duì)美好生活的多元化需求。
強(qiáng)化創(chuàng)新激勵(lì)，優(yōu)化高端生產(chǎn)性服務(wù)供給的財(cái)稅激勵(lì)制度。一是精準(zhǔn)提升服務(wù)研發(fā)激勵(lì)質(zhì)效。聚焦研發(fā)設(shè)計(jì)、軟件信息等行業(yè)，進(jìn)一步優(yōu)化研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，將激勵(lì)范疇向應(yīng)用場(chǎng)景開(kāi)發(fā)、服務(wù)流程創(chuàng)新等擴(kuò)能提質(zhì)的關(guān)鍵領(lǐng)域延伸，強(qiáng)化對(duì)推進(jìn)“服務(wù)+制造”融合所需底層技術(shù)研發(fā)的稅收支持。二是發(fā)揮財(cái)政資金對(duì)能級(jí)提升的杠桿效應(yīng)。統(tǒng)籌運(yùn)用引導(dǎo)基金、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資貸款貼息及成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)補(bǔ)，通過(guò)財(cái)政貼息與風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制降低企業(yè)擴(kuò)產(chǎn)成本，驅(qū)動(dòng)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)向價(jià)值鏈高端攀升。三是支持高端服務(wù)業(yè)能級(jí)躍升。通過(guò)對(duì)服務(wù)供給主體購(gòu)置的數(shù)字化設(shè)備及配套系統(tǒng)試行加速折舊或一次性費(fèi)用扣除政策，引導(dǎo)市場(chǎng)要素向更高附加值的高端服務(wù)領(lǐng)域集聚；通過(guò)對(duì)服務(wù)消費(fèi)主體實(shí)施消費(fèi)貸款貼息政策，以直接降低高端消費(fèi)成本的方式擴(kuò)張需求，倒逼服務(wù)業(yè)提升供給質(zhì)量。
注重系統(tǒng)協(xié)同，優(yōu)化市場(chǎng)要素配置與政策保障的綜合集成。一是創(chuàng)新財(cái)政金融協(xié)同模式。完善政府性融資擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償及貸款貼息機(jī)制，破解輕資產(chǎn)服務(wù)企業(yè)的融資約束，利用財(cái)稅大數(shù)據(jù)賦能信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)。二是加大人力資本投入力度。財(cái)稅支持建設(shè)職業(yè)教育與數(shù)字技能培訓(xùn)基地，對(duì)開(kāi)展員工崗前培訓(xùn)與技能提升的服務(wù)企業(yè)給予專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼或稅前扣除。三是提升制度適配性與監(jiān)管效能。圍繞數(shù)據(jù)流動(dòng)管理、新業(yè)態(tài)稅制適配及統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，增強(qiáng)政策協(xié)同的前瞻性與協(xié)調(diào)性。
突出開(kāi)放牽引，完善現(xiàn)代服務(wù)業(yè)高水平開(kāi)放的財(cái)稅保障體系。一是支持重點(diǎn)領(lǐng)域外向型發(fā)展。圍繞數(shù)字服務(wù)、科技服務(wù)及專(zhuān)業(yè)服務(wù)等領(lǐng)域，完善跨境服務(wù)貿(mào)易稅收政策，鼓勵(lì)企業(yè)建立境外服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，提升跨境供給能力。同時(shí)，積極鼓勵(lì)企業(yè)參與國(guó)際認(rèn)證與境外展示，提升服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際認(rèn)可度，助力“中國(guó)服務(wù)”品牌走出去。二是對(duì)標(biāo)國(guó)際高標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)貿(mào)規(guī)則。依托自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)和服務(wù)業(yè)擴(kuò)大開(kāi)放綜合試點(diǎn)，優(yōu)化落實(shí)自貿(mào)區(qū)財(cái)稅支持政策，增強(qiáng)財(cái)稅政策對(duì)數(shù)據(jù)流動(dòng)、資格互認(rèn)等制度型開(kāi)放場(chǎng)景的適配性，不斷提升對(duì)境外現(xiàn)代服務(wù)貿(mào)易的制度吸引力，展現(xiàn)我國(guó)推進(jìn)高水平開(kāi)放的政策定力。