“十四五”時(shí)期，稅收治理能力不斷增強(qiáng)，在穩(wěn)預(yù)期、促發(fā)展等方面取得了一系列顯著成效。
“十四五”時(shí)期，我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)治理能力不斷提升，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。稅收政策作為宏觀調(diào)控政策工具箱里的重要手段，始終保持連續(xù)性、穩(wěn)定性、針對(duì)性、精準(zhǔn)性，并根據(jù)形勢(shì)變化適時(shí)優(yōu)化。
保持稅費(fèi)政策延續(xù)性和穩(wěn)定性。“十四五”時(shí)期，我國(guó)實(shí)施加力提效的積極財(cái)政政策，在對(duì)政策全面評(píng)估的基礎(chǔ)上，分批次延續(xù)、優(yōu)化相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。2023年，分批將多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策統(tǒng)一延續(xù)到2027年底，這有助于構(gòu)建穩(wěn)定的稅費(fèi)政策環(huán)境，進(jìn)而穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)主體的政策預(yù)期。
提升稅費(fèi)政策針對(duì)性和精準(zhǔn)性。我國(guó)聚焦小微企業(yè)、制造業(yè)、科技創(chuàng)新、環(huán)境保護(hù)等重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進(jìn)一步優(yōu)化和出臺(tái)新的稅費(fèi)支持政策，提升了政策精準(zhǔn)性和針對(duì)性。如2023年進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，將符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%統(tǒng)一提高到100%，并作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步將集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到120%，體現(xiàn)了對(duì)先進(jìn)制造業(yè)和科技創(chuàng)新的精準(zhǔn)支持。
加快法治化進(jìn)程，穩(wěn)定制度預(yù)期。“十四五”時(shí)期，我國(guó)稅收法治化水平顯著提升，印花稅、關(guān)稅、增值稅相繼完成立法，現(xiàn)行的18個(gè)稅種中已立法的稅種增加到14個(gè)，通過稅收立法有效鞏固了制度改革成果。特別是增值稅作為我國(guó)第一大稅種，其立法完成標(biāo)志著我國(guó)全面落實(shí)稅收法定原則取得重大進(jìn)展。與此同時(shí)，稅收征管法治建設(shè)得到推進(jìn)。為進(jìn)一步營(yíng)造法治公平的經(jīng)濟(jì)稅收秩序，今年3月，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法（修訂征求意見稿）》公布，向社會(huì)公眾公開征求意見。
持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法。“十四五”時(shí)期，稅務(wù)部門在全國(guó)上線統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務(wù)局，實(shí)施發(fā)票電子化改革，基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化；不斷優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)，累計(jì)為納稅人壓減50%的辦稅資料和25%以上的紙質(zhì)材料報(bào)送，97%的稅費(fèi)事項(xiàng)和99%的納稅申報(bào)事項(xiàng)都可以在網(wǎng)上辦和掌上辦，極大減輕了納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。與此同時(shí)，稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性和公平性得到提升。稅務(wù)部門持續(xù)健全“信用+風(fēng)險(xiǎn)”的監(jiān)管體系，大力推進(jìn)精準(zhǔn)執(zhí)法、精準(zhǔn)監(jiān)管，降低對(duì)企業(yè)的不必要打擾；先后在華東、東北等六大區(qū)域統(tǒng)一稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，推動(dòng)區(qū)域內(nèi)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一；對(duì)各地違規(guī)出臺(tái)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行清理規(guī)范，促進(jìn)區(qū)域間協(xié)調(diào)發(fā)展，助力全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)。隨著《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》的出臺(tái)實(shí)施，稅收征管制度與新業(yè)態(tài)發(fā)展的適配性將進(jìn)一步提高，有效推進(jìn)平臺(tái)與平臺(tái)之間、線上與線下之間的稅負(fù)公平。
總的來看，“十四五”時(shí)期，各項(xiàng)稅收政策得到優(yōu)化，稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)改善，稅收治理能力不斷增強(qiáng)，在穩(wěn)預(yù)期、促發(fā)展等方面取得了一系列顯著成效。
實(shí)現(xiàn)保障稅收收入與減輕經(jīng)營(yíng)主體負(fù)擔(dān)雙重目標(biāo)。“十四五”期間，稅務(wù)部門征收的稅收收入（未扣除出口退稅）預(yù)計(jì)超過85萬億元，比“十三五”期間的稅收總額增加13萬億元，進(jìn)一步夯實(shí)了國(guó)家財(cái)力基礎(chǔ)。與此同時(shí)，全國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)預(yù)計(jì)達(dá)到10.5萬億元，有效減輕經(jīng)營(yíng)主體負(fù)擔(dān)。
為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。高質(zhì)量發(fā)展是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的發(fā)展。“十四五”期間，聚焦科技創(chuàng)新和先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展的稅收支持政策不斷加力，新增相關(guān)減稅降費(fèi)3.6萬億元，占比達(dá)到36.7%，有效增強(qiáng)了企業(yè)研發(fā)投入的信心和底氣，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展注入更大動(dòng)能，促進(jìn)了制造業(yè)特別是先進(jìn)制造業(yè)的發(fā)展。
打造法治公平的稅收環(huán)境。“十四五”期間，稅務(wù)部門持續(xù)健全“信用+風(fēng)險(xiǎn)”的稅務(wù)監(jiān)管體系，并緊盯重點(diǎn)人員和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對(duì)涉稅違法行為的精準(zhǔn)查處，累計(jì)查處騙取和違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠案件2.18萬起，查補(bǔ)稅款269億元。緊盯重點(diǎn)人員，2021年以來，查處網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅案件360余起，查補(bǔ)稅款30多億元，全社會(huì)稅法觀念和維護(hù)法治公平的意識(shí)得到進(jìn)一步增強(qiáng)，有效引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，走好健康發(fā)展路。
展望“十五五”，我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期向好的支撐條件和基本趨勢(shì)沒有變，面對(duì)發(fā)展環(huán)境深刻復(fù)雜變化，應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，宏觀政策上需做好應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的充分準(zhǔn)備。稅收政策從服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略需求出發(fā)，統(tǒng)籌處理好促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保證財(cái)政可持續(xù)性之間、提升稅收政策公平性和強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域支持之間的關(guān)系，進(jìn)一步優(yōu)化稅費(fèi)政策，不斷提升政策的精準(zhǔn)性和有效性，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，為順利實(shí)現(xiàn)“十五五”經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)和2035年基本實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力支撐和有力的政策保障。