中辦、國辦2021年3月印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），對“十四五”時期我國稅收改革發(fā)展作出總體規(guī)劃和部署，明確提出到2025年基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)。如今，《意見》確定的主要任務(wù)落實已近收官，圍繞智慧稅務(wù)建設(shè)目標(biāo)，稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造。稅務(wù)部門“智慧答卷”將給納稅人和基層稅務(wù)人帶來什么？近日，記者就此采訪了部分參與智慧稅務(wù)建設(shè)的相關(guān)負(fù)責(zé)同志和骨干工作人員。
筑基：從“信息化”到“智能化”的不斷深入
記者：按照落實《意見》要求，稅務(wù)部門深化稅收征管改革，要著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的智慧稅務(wù)。請問目前智慧稅務(wù)建設(shè)進(jìn)展如何？
邱洋：2021年以來，稅務(wù)總局、各省稅務(wù)局智慧稅務(wù)建設(shè)取得重大突破、引領(lǐng)效應(yīng)明顯，數(shù)字化技術(shù)變革全面落地，“四精”為主體的業(yè)務(wù)變革深入推進(jìn)，崗責(zé)優(yōu)化工作開始起步，促進(jìn)“稅法遵從度、社會滿意度、稅費征納成本”三大指標(biāo)取得明顯進(jìn)展，稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用得到充分發(fā)揮并持續(xù)拓展提升。
智慧稅務(wù)是以“數(shù)據(jù)+規(guī)則”驅(qū)動的稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，是一場系統(tǒng)性改革，通過推動思維理念、業(yè)務(wù)制度、技術(shù)平臺、組織崗責(zé)四個方面的轉(zhuǎn)型升級，以高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能，實現(xiàn)“以票控稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，其主要建設(shè)內(nèi)容總體可以概括為“一標(biāo)、兩化、三端”。
“一標(biāo)”是目的，指的是建成國內(nèi)標(biāo)桿、國際一流的智慧稅務(wù)。“兩化”是動力，指的是數(shù)字化升級和智能化改造。“三端”是平臺，指的是以用戶體驗為導(dǎo)向，形成以納稅人端、稅務(wù)人端和決策人端為主體的智能應(yīng)用平臺。其中，納稅人端主要包括全面數(shù)字化的電子發(fā)票和全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，稅務(wù)人端是指智慧辦公平臺即慧辦平臺，決策人端是指以決策人為中心的智享應(yīng)用平臺。
記者：《意見》要求穩(wěn)步實施發(fā)票電子化改革，到2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。近年來推進(jìn)發(fā)票電子化改革取得哪些成果？
王剛：發(fā)票同納稅人繳費人及社會公眾接觸最直接、最頻繁，是經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)憑證、優(yōu)化納稅服務(wù)的關(guān)鍵領(lǐng)域、稅收征管的主要抓手。全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱數(shù)電發(fā)票）是稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重大突破之一，發(fā)票使用實現(xiàn)由“傳統(tǒng)紙質(zhì)化”到“全面數(shù)字化”的轉(zhuǎn)變。
過去，企業(yè)開票要事前審批票種、申領(lǐng)專用設(shè)備，要傳遞郵寄紙質(zhì)發(fā)票，過程不可控、時間比較長，打印、存儲、保管成本高，納稅人收到票后還會有收到假票的擔(dān)心?，F(xiàn)在，數(shù)電發(fā)票擺脫了對紙質(zhì)介質(zhì)的依賴，無需借助稅控等外部設(shè)備，基于可信身份實時在線開具、交付、接收，各方信息對稱。納稅人在稅務(wù)數(shù)字賬戶可實時查詢信息，作為其收到發(fā)票真?zhèn)蔚谋硶?，確保了真實性，同時省去了開票前申請領(lǐng)用、開票時增版增量、開票后驗舊等繁瑣程序。
我們現(xiàn)在能切實感受到發(fā)票全面數(shù)字化以后帶來的很多變化，比如對收票人來說，不用擔(dān)心收到假發(fā)票了；對納稅人來說，購買針式打印機(jī)、存儲保管郵寄紙票的錢也省了；對全社會來說，發(fā)票印制、開具、傳遞、報銷、入賬、存檔各個環(huán)節(jié)的科研、技術(shù)、制造、流轉(zhuǎn)、設(shè)備等全鏈條“生態(tài)”都變了；對稅務(wù)部門來說，辦稅服務(wù)廳的發(fā)票業(yè)務(wù)銳減了，稅務(wù)風(fēng)險分析的質(zhì)效提升了。
記者：《意見》要求深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用。在這方面，智慧稅務(wù)建設(shè)有哪些突破？
孫繼文：一是建成全國最大的“單位+個人”政務(wù)身份平臺。建成全國業(yè)務(wù)規(guī)模最大的稅務(wù)可信身份管理平臺，不僅服務(wù)億級納稅人，還服務(wù)幾十萬稅務(wù)人，通過運用人臉識別、數(shù)字證書等驗證技術(shù)，賦予每個納稅人全國唯一、終身可信的稅務(wù)數(shù)字身份，同時，通過身份管理、身份認(rèn)證、權(quán)限管理和身份審計的“4A”體系，有效保障了身份安全。
二是首創(chuàng)政務(wù)領(lǐng)域自主可控區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用。例如，以往辦理不動產(chǎn)登記業(yè)務(wù)，納稅人需要在多部門間往返，傳遞紙質(zhì)憑證。不動產(chǎn)登記業(yè)務(wù)上鏈后，有效支持業(yè)務(wù)改革創(chuàng)新，自然資源、住建、民政、公安等多部門共享共用稅務(wù)區(qū)塊鏈提供的證據(jù)化數(shù)據(jù)，實現(xiàn)“一份資料、全國共認(rèn)”“一處辦理、處處認(rèn)可”，新房不動產(chǎn)登記由原來的3天—5天縮短為20分鐘內(nèi)。
三是首創(chuàng)“規(guī)則開放、數(shù)據(jù)直連”的辦稅模式。建成安全高效的稅務(wù)數(shù)字能力開放平臺（即“樂企”），創(chuàng)新“訂單即開票”“支付即開票”“開票即繳稅”等規(guī)則，促進(jìn)企業(yè)“業(yè)財稅”數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步將制度性交易成本降到最低，為數(shù)字經(jīng)濟(jì)、平臺經(jīng)濟(jì)健康、合規(guī)、快速發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。
記者：稅務(wù)總局正在推進(jìn)實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費征管“強(qiáng)基工程”，請問智慧稅務(wù)發(fā)揮什么作用？
孫崝：《意見》將智慧稅務(wù)作為新發(fā)展階段進(jìn)一步深化稅收征管改革的主要著力點，強(qiáng)調(diào)利用數(shù)字化轉(zhuǎn)型提升服務(wù)監(jiān)管執(zhí)法的精準(zhǔn)性和規(guī)范性。稅務(wù)總局提出的數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費征管“強(qiáng)基工程”，其中的數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件就包含了智慧稅務(wù)中技術(shù)變革和業(yè)務(wù)創(chuàng)新驗證成果。“強(qiáng)基工程”是數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，旨在夯實稅費征管的基礎(chǔ)能力，覆蓋各層級的納稅服務(wù)與管理，尤其是強(qiáng)調(diào)要優(yōu)化納稅人的申報管理，強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，同時聚焦提升基層干部的主動性和創(chuàng)造性，落實稅源監(jiān)管責(zé)任，推動業(yè)務(wù)設(shè)計與智能技術(shù)匹配，實現(xiàn)人機(jī)結(jié)合，促進(jìn)稅費征管全過程高效協(xié)同。智慧稅務(wù)建設(shè)以推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為目標(biāo)，通過落地云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等新技術(shù)，推動稅費要素全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，促進(jìn)征納信息對稱，將技術(shù)紅利轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)紅利，驅(qū)動稅費征管業(yè)務(wù)創(chuàng)新。因此，智慧稅務(wù)和“強(qiáng)基工程”在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中是遞進(jìn)和互促的。智慧稅務(wù)側(cè)重于打基礎(chǔ)，聚焦整體架構(gòu)，通過新技術(shù)驅(qū)動的系統(tǒng)升級引領(lǐng)業(yè)務(wù)流程重塑和管理模式創(chuàng)新，推動征管模式升級；“強(qiáng)基工程”側(cè)重于出實效，聚焦于基層稅務(wù)部門的實際痛點和突出問題，通過分階段補(bǔ)短板提升整體效能。兩者共同構(gòu)成了稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心框架。
提質(zhì)：從“群眾跑腿”到“數(shù)據(jù)跑路”的變革
記者：許多網(wǎng)民好奇，智慧稅務(wù)的“智慧”是什么？我們普通人在日常生活中有哪些感知？
鄭潔燕：以數(shù)電發(fā)票為例，我們在京東、唯品會等電商平臺購物，無論購買方是否主動索要發(fā)票，系統(tǒng)都會根據(jù)交易信息自動開具發(fā)票，這是依托“樂企”直連模式實現(xiàn)的“交易即開票”功能。又如在停車場、商超等場景，當(dāng)我們支付了停車費、商品貨款后，商家的“樂企”會基于線上支付平臺等支付流水自動生成發(fā)票信息，這是“支付即開票”模式；如果需要報銷，我們可以填寫單位抬頭，發(fā)票會自動發(fā)送到單位的稅務(wù)數(shù)字賬戶，方便財務(wù)接收。還有日常出行的民航、鐵路等場景，乘客索票時，飛機(jī)票、火車票均與數(shù)電發(fā)票“二合一”開具，發(fā)票開出后，不僅報銷單位可以通過稅務(wù)數(shù)字賬戶獲取，我們作為乘客，也可以通過個人所得稅App“我的票夾”接收。
另外，我們還建設(shè)了新一代全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，為自然人提供辦稅數(shù)據(jù)預(yù)填服務(wù)。例如在自然人買車后申報車輛購置稅時，系統(tǒng)自動預(yù)填機(jī)動車合格證信息及數(shù)電發(fā)票信息；買房后申報二手房交易增值稅和契稅時，系統(tǒng)自動預(yù)填土地、房屋登記和交易信息，自然人僅需“一鍵確認(rèn)”即可完成申報。
記者：《意見》要求全面改進(jìn)辦稅繳費方式，不斷拓展“非接觸式”“不見面”辦稅繳費服務(wù)。請問新電子稅務(wù)局給納稅人繳費人帶來哪些便利？
顧焱：對于新辦納稅人來說，新電子稅務(wù)局推出智能開業(yè)場景，納稅人通過市場監(jiān)督管理局一窗通完成開業(yè)，數(shù)據(jù)實時推送到稅務(wù)局，新電子稅務(wù)局后臺完成數(shù)據(jù)質(zhì)量和業(yè)務(wù)邏輯校驗，自動為納稅人注冊新電子稅務(wù)局，分配主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，完成稅費種認(rèn)定。納稅人登錄新電子稅務(wù)局領(lǐng)取《開業(yè)告知書》，即可辦理開票等業(yè)務(wù)，真正實現(xiàn)開業(yè)就能開票，大大節(jié)約時間。
在“跨區(qū)辦稅”場景方面，目前技術(shù)上打通了全國所有征納互動坐席，無論納稅人繳費人是否在企業(yè)所在地，都可以通過線上征納互動辦理。
在優(yōu)化“自動算稅”申報方式方面，新電子稅務(wù)局為每位納稅人建立了一個稅務(wù)數(shù)字賬戶，自動歸集各類稅費數(shù)據(jù)，同時將稅收政策轉(zhuǎn)換為計算機(jī)能夠自動識別的智能規(guī)則，通過數(shù)據(jù)加規(guī)則，實現(xiàn)系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)計算稅額。
需要說明的是，我們構(gòu)建了“未問先答、問辦一體”的智能化征納互動服務(wù)模式。“未問先答”是指通過大數(shù)據(jù)分析預(yù)判納稅人稅費業(yè)務(wù)辦理過程中可能遇到的疑惑或問題，主動向其推送操作指引。“問辦一體”就是企業(yè)如果在開票過程中遇到問題，可實時通過系統(tǒng)內(nèi)嵌的各種智能化信息回復(fù)得到一定解答；如果企業(yè)對答案仍不滿意，可以進(jìn)行窗口直連，由企業(yè)咨詢?nèi)藛T、稅務(wù)管理人員和一線坐席進(jìn)行三方視頻溝通，“一站式”解決企業(yè)所需要咨詢和辦理的業(yè)務(wù)，給納稅人帶來“問中有辦”“辦中能問”“辦問協(xié)同”的全新辦稅繳費服務(wù)體驗。
記者：小企業(yè)、個體工商戶占經(jīng)營主體的比例大，請問智慧稅務(wù)為他們提供哪些便利？
周昊：智慧稅務(wù)通過技術(shù)和服務(wù)創(chuàng)新，為小企業(yè)、個體戶等經(jīng)營主體提供多項便利和實質(zhì)性利好。例如小企業(yè)和個體戶可直接通過新電子稅務(wù)局或手機(jī)App零成本開具數(shù)電發(fā)票，無需購買稅控設(shè)備或第三方服務(wù)。開票額度由系統(tǒng)根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、開票和申報行為，結(jié)合納稅人信用風(fēng)險情況，自動計算、動態(tài)更新并支持人工據(jù)實調(diào)整，納稅人在開票總額度內(nèi)開具發(fā)票，不再像稅控發(fā)票那樣，受開具份數(shù)和單張開票金額的限制，也無需申請領(lǐng)用，大幅減省了納稅人過去為開票額度跑路的成本。依托電子稅務(wù)局和大數(shù)據(jù)分析，智慧稅務(wù)能夠向符合條件的納稅人精準(zhǔn)推送政策信息，實現(xiàn)“政策找人”，讓小企業(yè)和個體工商戶及時了解可享受的稅費優(yōu)惠政策。除法定核準(zhǔn)或備案事項，推行“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳?rdquo;辦理方式，實現(xiàn)95%以上優(yōu)惠事項“免備案”。
記者：集團(tuán)企業(yè)成員公司數(shù)量多、層級多、業(yè)務(wù)體量大、地域分布廣。請問智慧稅務(wù)如何為集團(tuán)企業(yè)賦能？
周昊：以往集團(tuán)企業(yè)辦稅需要登錄多地電子稅務(wù)局，分別進(jìn)行申報繳款，效率較低，同時集團(tuán)總部無法快速獲取各地成員企業(yè)分散的涉稅數(shù)據(jù)，管理難度大，涉稅風(fēng)險難管控。智慧稅務(wù)專門為大企業(yè)設(shè)計了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控式辦稅功能，對企業(yè)集團(tuán)的基本信息、經(jīng)營收入、申報繳稅等數(shù)據(jù)進(jìn)行“集團(tuán)信息一戶式歸集”，穿透貫通其上下游或集團(tuán)的“子子孫孫”，便于集團(tuán)總部及時了解情況。
申請開通該功能后，集團(tuán)企業(yè)辦稅人員打開新電子稅務(wù)局，就可以體驗到集團(tuán)內(nèi)控式辦稅場景，里面的內(nèi)容非常豐富，比如通過集團(tuán)數(shù)字賬戶，總部可隨時查看集團(tuán)整體概貌，包括企業(yè)發(fā)票情況、申報情況、繳款情況、遵從情況、企業(yè)圖譜等。通過系統(tǒng)對全國成員企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集，總部可以進(jìn)行批量申報、繳款，一次操作即可完成全部成員企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理。利用風(fēng)險查看和處置功能，集團(tuán)總部可以查看成員單位的涉稅風(fēng)險疑點、稅務(wù)稽查等風(fēng)險信息，方便及時應(yīng)對，進(jìn)行自查自糾。
記者：請問什么是“樂企”平臺？它帶給企業(yè)最直接的好處是什么？企業(yè)需要做出哪些調(diào)整，來適應(yīng)、融入“樂企”數(shù)字化新場景？
晏燕：“樂企”是Natural System，意為“自有信息系統(tǒng)”，是稅務(wù)部門向符合一定條件的企業(yè)，通過稅務(wù)信息系統(tǒng)與企業(yè)自有信息系統(tǒng)直連的方式，提供規(guī)則內(nèi)嵌、數(shù)據(jù)互通的涉稅服務(wù)。
“樂企”帶給企業(yè)最直接的好處是通過自然自動化，實現(xiàn)了降本與合規(guī)的平衡。企業(yè)自有業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過內(nèi)嵌稅務(wù)部門提供的“算稅”規(guī)則，自動歸集憑證，自動計算稅費，以往161項手工填寫表單均由企業(yè)自有業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成。
降本方面，接入“樂企”后，企業(yè)可以在發(fā)生簽合同、下訂單、收付款、出貨出庫等生產(chǎn)交易活動時，由自己的系統(tǒng)自動運行內(nèi)嵌的稅務(wù)規(guī)則，自然開具數(shù)電發(fā)票、入賬、算稅并生成申報表，不僅可以省去中間商費用，人工成本和發(fā)票系統(tǒng)長期維護(hù)成本也進(jìn)一步降低。
合規(guī)方面，“樂企”模式下，開票和申報的數(shù)據(jù)來源于企業(yè)自有業(yè)務(wù)系統(tǒng)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中自動遵從，合規(guī)成本降至最低，違規(guī)成本自然提升，發(fā)票和申報數(shù)據(jù)造假意味著企業(yè)業(yè)務(wù)造假，企業(yè)將同時面臨“業(yè)財稅”三重風(fēng)險。
“樂企”正推動稅務(wù)部門征管服務(wù)模式、方式和手段不斷革新，稅務(wù)與納稅人接觸點的前移，使稅收征管更加貼近納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實際，需要納稅人與稅務(wù)部門同步調(diào)整，穩(wěn)步升級自身系統(tǒng)架構(gòu)，才能使數(shù)字化紅利得到最大釋放。一方面，將過去人工化、分散化管理的“業(yè)財稅”數(shù)據(jù)和規(guī)則納入統(tǒng)一的數(shù)字化管理，以業(yè)務(wù)數(shù)字化驅(qū)動其自身的人力、物力、財力等資源可視化調(diào)度，推進(jìn)管理模式與數(shù)字化相適配，將算力、算法、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為更為直接的企業(yè)價值；另一方面，需要將稅收風(fēng)險與企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險等進(jìn)行一體防控，從被動應(yīng)對向主動化解轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步降低合規(guī)成本，實現(xiàn)健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。
監(jiān)管：從“經(jīng)驗執(zhí)法”到“精準(zhǔn)執(zhí)法”的轉(zhuǎn)變
記者：《意見》明確要求，深化稅收征管改革，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治。請問智慧稅務(wù)如何體現(xiàn)“四精”要求？
顧焱：在助力精確執(zhí)法方面，“調(diào)查巡查”場景可根據(jù)業(yè)務(wù)復(fù)雜度、風(fēng)險程度等因素，利用數(shù)據(jù)和規(guī)則判斷執(zhí)法任務(wù)發(fā)起條件，同時自動歸并對同一納稅人的核查事項，對信用較高的納稅人可以采用“云上”音視頻核查方式；又如“任務(wù)統(tǒng)籌”場景，建設(shè)統(tǒng)一任務(wù)中心，統(tǒng)籌各渠道派發(fā)任務(wù)，按戶歸集，集中展示，有任務(wù)時必須處置，無任務(wù)時就不用下戶核查；再如“一戶一策欠稅管理”場景，通過24項評估指標(biāo)分析納稅人清償能力，對清償能力較弱的納稅人采用提示、提醒等柔性管理措施，對清償能力較強(qiáng)的納稅人加強(qiáng)欠稅管理。
在助力精細(xì)服務(wù)方面，設(shè)定政策執(zhí)行校驗規(guī)則，識別錯誤享受的納稅人，并推送更正提醒；又如平臺門戶場景，不僅可以在智慧辦公平臺一站式處理各項工作，還通過數(shù)據(jù)賦能，開發(fā)業(yè)務(wù)辦理提示糾錯、數(shù)據(jù)靈活統(tǒng)計、業(yè)務(wù)輔助審核等智能化幫辦助手，減少人工簡單重復(fù)操作。
在助力精準(zhǔn)監(jiān)管方面，“個體戶定期定額管理”場景引入機(jī)器學(xué)習(xí)算法，計算個體戶定額，可減輕80%左右的人工核定工作量，還能減少因定額核定不準(zhǔn)帶來的征納矛盾。
在助力精誠共治方面，“未辦稅戶管理”場景對已經(jīng)在市監(jiān)部門登記注冊但未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的市場經(jīng)營主體，實施自動提示、人工提醒、實地核查的遞進(jìn)式監(jiān)管，逐步提高稅務(wù)、市監(jiān)兩部門經(jīng)營主體登記數(shù)量的匹配度。
記者：隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，智慧稅務(wù)對于應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)，包括新興業(yè)態(tài)如電商、共享經(jīng)濟(jì)等帶來的稅收征管難題，有哪些作用？
晏燕：數(shù)字經(jīng)濟(jì)模式下，傳統(tǒng)稅收征管模式面臨紙質(zhì)發(fā)票、申報表和財務(wù)報表等固化表單無法適應(yīng)新興稅收要素的動態(tài)采集、數(shù)字經(jīng)濟(jì)主體的靈活多變與屬地化管理矛盾突出、納稅人遵從風(fēng)險無法事后核實應(yīng)對等難題，而智慧稅務(wù)以“數(shù)字化”實現(xiàn)“三個打通”，破解這些監(jiān)管困境。
一是用“數(shù)電發(fā)票憑證”打通數(shù)字經(jīng)濟(jì)與數(shù)字財稅，連接交易雙方、征納雙方、經(jīng)營主體與相關(guān)監(jiān)管部門，實現(xiàn)納稅人流、涉稅商品流、涉稅資金流要素化流轉(zhuǎn)，破除紙質(zhì)發(fā)票、申報表、財務(wù)報表等形式對數(shù)據(jù)的束縛。特別是“樂企”模式下，數(shù)電發(fā)票成為數(shù)字經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，訂單、支付等信息可以自動預(yù)填開票、自動生成稅金，交易信息實時流轉(zhuǎn)至受票方，申報信息經(jīng)納稅人確認(rèn)后自動流轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門。
二是用“支付即開票、開票即繳稅”打通金融監(jiān)管與稅務(wù)監(jiān)管，實現(xiàn)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)主體和資金的即時監(jiān)管。數(shù)字支付具有高滲透、強(qiáng)監(jiān)管的優(yōu)勢，綁定支付和開票繳稅，將發(fā)票商品信息和算稅、繳稅規(guī)則融入數(shù)字支付過程，自然人“以繳代報”，可以規(guī)避稅源屬地化管理和傳統(tǒng)申報制度對自然人稅收征管的束縛，推動對自然人稅收實施“自然征管”，同時促進(jìn)數(shù)字支付業(yè)務(wù)發(fā)展，推動金融監(jiān)管能力向“三流合一”升級。
三是用“數(shù)據(jù)牽引驅(qū)動、各省分工協(xié)同、全國一體防控的常態(tài)化、規(guī)范化稅收風(fēng)險分析和評估核查工作機(jī)制”（簡稱常規(guī)風(fēng)評機(jī)制）打通全國各省風(fēng)險管理機(jī)制，應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來的信息隱蔽、鏈條跨度大、靈活多變等稅收風(fēng)險。常規(guī)風(fēng)評機(jī)制通過建立資源統(tǒng)一調(diào)度、評價激勵等正向機(jī)制和對碰、制約、復(fù)查等反向機(jī)制，初步使全國風(fēng)險管理形成“一盤棋”格局。
記者：公眾關(guān)注自身合法權(quán)益保護(hù)，請問在智慧稅務(wù)建設(shè)中對數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)方面有哪些措施？
孫崝：稅務(wù)部門始終高度重視數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)。
在建立管理機(jī)制方面，首先明確數(shù)據(jù)活動的相關(guān)方；其次按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)，誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則，強(qiáng)化數(shù)據(jù)活動相關(guān)方職責(zé)，完善各階段的管理審核流程。
在運用技術(shù)手段方面，數(shù)據(jù)標(biāo)簽、數(shù)據(jù)脫敏、加密和隱私計算、身份鑒權(quán)和訪問隔離、數(shù)字水印等技術(shù)的運用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)可用不可見，確保數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、使用、交互過程中的完整性、機(jī)密性、可用性和合規(guī)性。
在常態(tài)化安全運營方面，建立常態(tài)化工作機(jī)制，制定相關(guān)數(shù)據(jù)安全管理制度，包括數(shù)據(jù)安全檢查和風(fēng)險評估機(jī)制、數(shù)據(jù)安全事件應(yīng)急處置機(jī)制等，形成規(guī)范化管理體系。
展望：從“局部升級”向“全域智能”邁進(jìn)
記者：基層稅務(wù)部門如何用好智慧稅務(wù)，充分發(fā)揮其潛力？
顧焱：智慧稅務(wù)建設(shè)是黨中央、國務(wù)院部署的一項重要任務(wù)，也是保障稅收工作有力有序開展的重要支撐。稅收工作關(guān)鍵在基層，如何依托數(shù)字技術(shù)，服務(wù)支撐基層一線干部的日常工作，更好服務(wù)納稅人繳費人，同時減輕基層負(fù)擔(dān)，始終是我們信息化建設(shè)中的頭等大事。
智慧稅務(wù)的應(yīng)用，就好比我們的手機(jī)從“功能機(jī)”換到“智能機(jī)”，就是要把每個功能都充分運用起來，用得越多就越好用，越好用就越離不開。比如“智慧稅務(wù)稅務(wù)人端”作為稅務(wù)人統(tǒng)一工作平臺的核心要義，就是“高效辦成一件事”，即讓分散的事項“一站辦”、重復(fù)的任務(wù)“自動辦”、復(fù)雜的業(yè)務(wù)“自然辦”、易錯的操作“引導(dǎo)辦”，以此貼合基層和納稅人實際，切實起到減負(fù)增效降風(fēng)險的作用。“智慧稅務(wù)稅務(wù)人端”上線后，稅務(wù)部門的履職方式、條塊運轉(zhuǎn)都將發(fā)生很大的變化，與之相適應(yīng)的稅務(wù)組織崗責(zé)體系需要加快研究并穩(wěn)妥落地。
記者：當(dāng)前人工智能應(yīng)用日益深入，智慧稅務(wù)的建設(shè)對人工智能發(fā)展有呼應(yīng)嗎？還有哪些應(yīng)用計劃？
孫崝：ChatGPT、DeepSeek等“生成式AI”模型發(fā)布前，智慧稅務(wù)建設(shè)中已經(jīng)在開展人工智能應(yīng)用實踐。比如“智能應(yīng)答”服務(wù)，主要依托自然語言、問答對話、多輪對話等技術(shù)。還有AI風(fēng)控模型主要依托深度學(xué)習(xí)算法?；谌珖愂沾髷?shù)據(jù)，掃描識別空殼虛開、變票虛開、團(tuán)伙虛開等風(fēng)險。
目前，我們已經(jīng)啟動基于“生成式AI”的稅務(wù)大模型探索，運用大模型的多模態(tài)識別、搜索推理、多輪互動、文本生成、代碼編寫等能力，結(jié)合知識增強(qiáng)等技術(shù)，計劃適時啟動在征納互動、辦稅資料審核、風(fēng)險管理、稅收大數(shù)據(jù)分析、系統(tǒng)運維等場景中的應(yīng)用驗證。比如探索“智能外呼”場景，利用大模型賦能稅收管理和服務(wù)，將需要經(jīng)常與納稅人交互的提示提醒類任務(wù)納入場景內(nèi)容，實現(xiàn)減負(fù)、增效、優(yōu)服務(wù)。
記者：智慧稅務(wù)建設(shè)對于高質(zhì)量推進(jìn)中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實踐將發(fā)揮什么樣的作用？
邱洋：這個問題可以從三個視角來看。從經(jīng)濟(jì)社會視角看，智慧稅務(wù)更加凸顯稅務(wù)系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)部門特性，稅務(wù)規(guī)則創(chuàng)新正在推動經(jīng)濟(jì)社會治理從“自治”“共治”向“善治”邁進(jìn)。通過拓展稅務(wù)數(shù)電發(fā)票特定要素，覆蓋各行業(yè)、各領(lǐng)域的涉稅憑證，實現(xiàn)商事交易憑證、會計憑證、稅務(wù)憑證“三合一”，商務(wù)、稅務(wù)、財務(wù)一體化治理和發(fā)展，共同撬動經(jīng)濟(jì)社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型。同時，依托顆粒度更細(xì)、精準(zhǔn)度更高、時效性更強(qiáng)的稅收大數(shù)據(jù)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)分析從事后定期評估升級為實時動態(tài)預(yù)測，從宏觀調(diào)整下鉆至中觀微觀調(diào)控，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會治理能力提升。
從國家治理視角看，智慧稅務(wù)更加凸顯出稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用正在從“自用”“共用”向“智用”邁進(jìn)。通過建立新的稅收分析體系，覆蓋納稅人、稅務(wù)部門和第三方平臺企業(yè)，結(jié)合時空地理信息和商品特定要素，稅收分析可以勾勒經(jīng)濟(jì)“數(shù)字圖景”、透射社會民生百態(tài)，更好地服務(wù)國家治理能力提升。
從國際稅收征管視角看，智慧稅務(wù)已推動我國在全球稅收征管數(shù)字化變革中從“跟跑”“并跑”向“領(lǐng)跑”邁進(jìn)。智慧稅務(wù)建設(shè)為我國稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型實踐經(jīng)驗、創(chuàng)新成果、算法標(biāo)準(zhǔn)走向世界奠定了堅實的基礎(chǔ)，讓我們在國際稅收征管合作協(xié)調(diào)、國際稅收規(guī)則制定、搶占技術(shù)應(yīng)用競爭高地等方面，發(fā)出了中國聲音，打造了中國樣板。未來，我們將持續(xù)推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，推動稅務(wù)數(shù)字化技術(shù)和管理模式從“中國實踐”走向“國際標(biāo)準(zhǔn)”，為提升全球稅收治理水平貢獻(xiàn)更多中國智慧、中國方案。