中央財(cái)經(jīng)委員會(huì)第六次會(huì)議將“五統(tǒng)一、一破除”調(diào)整為“五統(tǒng)一、一開(kāi)放”，新提出“統(tǒng)一政府行為尺度”“持續(xù)擴(kuò)大對(duì)內(nèi)對(duì)外開(kāi)放”。落實(shí)縱深推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)部署，需要進(jìn)一步完善稅收政策、制度和管理，優(yōu)化稅收環(huán)境。
7月召開(kāi)的中央財(cái)經(jīng)委員會(huì)第六次會(huì)議強(qiáng)調(diào)，縱深推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)，并明確“五統(tǒng)一、一開(kāi)放”（即統(tǒng)一市場(chǎng)基礎(chǔ)制度、統(tǒng)一市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施、統(tǒng)一政府行為尺度、統(tǒng)一市場(chǎng)監(jiān)管執(zhí)法、統(tǒng)一要素資源市場(chǎng)，持續(xù)擴(kuò)大對(duì)內(nèi)對(duì)外開(kāi)放）的基本要求。將“五統(tǒng)一、一破除”（即強(qiáng)化市場(chǎng)基礎(chǔ)制度規(guī)則統(tǒng)一、打造統(tǒng)一的要素和資源市場(chǎng)、推進(jìn)商品和服務(wù)市場(chǎng)高水平統(tǒng)一、推進(jìn)市場(chǎng)設(shè)施高標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)通、推進(jìn)市場(chǎng)監(jiān)管公平統(tǒng)一，破除地方保護(hù)和市場(chǎng)分割）調(diào)整為“五統(tǒng)一、一開(kāi)放”，新提出“統(tǒng)一政府行為尺度”“持續(xù)擴(kuò)大對(duì)內(nèi)對(duì)外開(kāi)放”。
進(jìn)一步完善稅收政策、制度和管理，優(yōu)化稅收環(huán)境，是適應(yīng)并助力縱深推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)的應(yīng)有之舉。
統(tǒng)一稅收行為尺度，助力破除地方保護(hù)和市場(chǎng)分割
推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)不僅要破除地方保護(hù)和市場(chǎng)分割，更要從規(guī)范政府行為這個(gè)根源上解決問(wèn)題。通過(guò)統(tǒng)一政府在市場(chǎng)監(jiān)管、政策制定和執(zhí)行等方面的標(biāo)準(zhǔn)和尺度，為各類(lèi)經(jīng)營(yíng)主體創(chuàng)造更加公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，從源頭上杜絕地方保護(hù)主義的滋生。
其中，征稅作為一種重要的政府行為，從稅收角度來(lái)看，應(yīng)進(jìn)一步理順稅收關(guān)系，提升稅收治理能力。
全面落實(shí)稅收法定原則。加大力度推進(jìn)稅收領(lǐng)域立法，加快推進(jìn)消費(fèi)稅等主體稅種立法，盡快完成稅收征管法修訂，完善相關(guān)法律制度涉稅條款。完善自然人涉稅管理制度、明確涉稅信息獲取渠道、明晰協(xié)稅護(hù)稅法律責(zé)任等，不斷優(yōu)化稅收法治體系，以更好發(fā)揮稅收法治在縱深推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)中的作用。
規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。切實(shí)增強(qiáng)制度權(quán)威性與剛性約束，嚴(yán)格限制稅收優(yōu)惠政策制定權(quán)限，除依據(jù)專門(mén)稅收法律法規(guī)和民族區(qū)域自治法規(guī)定的稅政管理權(quán)限外，各地區(qū)一律不得自行制定稅收優(yōu)惠政策。同時(shí)，稅收優(yōu)惠政策應(yīng)服務(wù)于國(guó)家重大戰(zhàn)略需求，在統(tǒng)籌區(qū)域資源配置的基礎(chǔ)上，通過(guò)實(shí)施差異化政策，重點(diǎn)支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)培育特色產(chǎn)業(yè)，以及新能源、新材料、芯片制造、人工智能等新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
統(tǒng)一稅收信息報(bào)送規(guī)則。進(jìn)一步推動(dòng)涉稅信息共享，統(tǒng)一涉稅信息報(bào)送的主體、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、口徑、頻率等，確保無(wú)論企業(yè)總部設(shè)在哪里，業(yè)務(wù)覆蓋多少省份，都能按照統(tǒng)一規(guī)則向稅務(wù)部門(mén)報(bào)送信息，以便監(jiān)管部門(mén)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票、虛增銷(xiāo)售獲取地方獎(jiǎng)補(bǔ)和地方違規(guī)實(shí)施獎(jiǎng)補(bǔ)等行為。
強(qiáng)化稅務(wù)監(jiān)管、規(guī)范執(zhí)法。通過(guò)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、監(jiān)管協(xié)同化、規(guī)則統(tǒng)一化，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)全國(guó)稅務(wù)監(jiān)管執(zhí)法統(tǒng)一，消除區(qū)域間因執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一、監(jiān)管能力不同造成的執(zhí)法差異，努力解決平臺(tái)經(jīng)濟(jì)“跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)”與“屬地監(jiān)管”的矛盾，推動(dòng)稅法在全國(guó)范圍內(nèi)得到統(tǒng)一、公正、嚴(yán)格的執(zhí)行，促進(jìn)區(qū)域間經(jīng)濟(jì)要素加速自由流動(dòng)，營(yíng)造公平稅收環(huán)境。
加強(qiáng)區(qū)域稅收協(xié)同征管。強(qiáng)化不同區(qū)域間稅收合作與協(xié)調(diào)，以及稅收協(xié)同征管，優(yōu)化服務(wù)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)的稅費(fèi)管理體系，打造多元參與、資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、開(kāi)放融合的協(xié)作機(jī)制，打破地方保護(hù)和市場(chǎng)分割形成的稅收征管壁壘，避免稅收惡性競(jìng)爭(zhēng)。
深化稅收改革，助力持續(xù)擴(kuò)大對(duì)內(nèi)對(duì)外開(kāi)放
縱深推進(jìn)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)的另一重點(diǎn)是“持續(xù)擴(kuò)大對(duì)內(nèi)對(duì)外開(kāi)放”，要求不僅要打破國(guó)內(nèi)不同地區(qū)間的市場(chǎng)壁壘，還要積極對(duì)接國(guó)際高標(biāo)準(zhǔn)市場(chǎng)規(guī)則，加強(qiáng)與世界各國(guó)和地區(qū)的發(fā)展合作，推動(dòng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)深度融合，以更好地利用國(guó)內(nèi)國(guó)際“兩種資源”“兩個(gè)市場(chǎng)”，吸引全球資源要素，促進(jìn)資源要素在更大范圍內(nèi)暢通流動(dòng)，進(jìn)一步提升國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，暢通國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)。相應(yīng)地，這對(duì)深化稅收改革，助力持續(xù)擴(kuò)大對(duì)內(nèi)對(duì)外開(kāi)放提出了更高要求。
完善稅收政策體系。一方面，精準(zhǔn)實(shí)施稅收支持政策，如對(duì)外資企業(yè)進(jìn)一步落實(shí)境內(nèi)再投資稅收優(yōu)惠政策；對(duì)內(nèi)資企業(yè)特別是中小企業(yè)和科技創(chuàng)新企業(yè)，通過(guò)完善增值稅、企業(yè)所得稅等制度政策等，進(jìn)一步激發(fā)其市場(chǎng)活力、增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面，適應(yīng)全球貿(mào)易綠色化趨勢(shì)，加快綠色稅制建設(shè)，完善環(huán)境保護(hù)稅、資源稅等，加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型，同時(shí)為對(duì)內(nèi)對(duì)外開(kāi)放的可持續(xù)發(fā)展提供支撐。
加強(qiáng)國(guó)際稅收合作。主動(dòng)對(duì)接國(guó)際高標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)貿(mào)規(guī)則中稅收相關(guān)內(nèi)容，積極把握國(guó)際稅收新規(guī)則制定的主動(dòng)權(quán)，進(jìn)一步提升發(fā)展中國(guó)家在國(guó)際稅收治理中的發(fā)言權(quán)。完善推進(jìn)高質(zhì)量共建“一帶一路”機(jī)制，加強(qiáng)稅收領(lǐng)域多邊合作平臺(tái)建設(shè)，建立與“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制理事會(huì)成員相互包容、相互銜接的稅務(wù)合規(guī)機(jī)制。進(jìn)一步夯實(shí)反避稅工作基礎(chǔ)，緊盯國(guó)內(nèi)外新型避稅模式和手段，完善反避稅防控體系，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。
適應(yīng)新興業(yè)態(tài)發(fā)展。以國(guó)際高標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)貿(mào)規(guī)則促進(jìn)我國(guó)稅收制度改革，使稅收制度與軟件出口、云服務(wù)、數(shù)字交易等新業(yè)態(tài)更相適應(yīng)。針對(duì)跨境電商出口海外倉(cāng)等外貿(mào)新業(yè)態(tài)，調(diào)整和優(yōu)化稅收征管，完善“離境即退稅”“無(wú)票免稅”等管理服務(wù)模式，助力中小外貿(mào)企業(yè)借助跨境電商拓展國(guó)際市場(chǎng)。
推進(jìn)征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型。充分運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段加快推進(jìn)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，深入實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，以全面優(yōu)化納稅申報(bào)管理為切入口，積極構(gòu)建稅費(fèi)征管新模式。有效加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，推動(dòng)稅務(wù)數(shù)據(jù)與政務(wù)、金融、海關(guān)等數(shù)據(jù)跨部門(mén)共享，建立統(tǒng)一稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)跨境交易、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)等的智能監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，推動(dòng)稅費(fèi)治理數(shù)字化、智能化水平持續(xù)提升。
優(yōu)化稅收服務(wù)舉措。持續(xù)打造具有中國(guó)特色和國(guó)際領(lǐng)先的跨境投資稅收服務(wù)體系，推動(dòng)“稅路通”品牌建設(shè)，實(shí)現(xiàn)跨境投資“信息通”“政策通”和“服務(wù)通”。推出國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南、海外稅收案例庫(kù)等知識(shí)產(chǎn)品，為企業(yè)“走出去”提供信息支持。加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)服務(wù)合同備案信息共享，探索服務(wù)貿(mào)易退稅申報(bào)便利化舉措。