《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)從“納稅信用管理”邁向“稅費(fèi)信用治理”的新階段，其價(jià)值不僅在于技術(shù)層面的規(guī)則優(yōu)化，更在于增強(qiáng)政府與市場(chǎng)間的信任關(guān)系。
7月1日，《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）施行。這是我國(guó)稅費(fèi)信用體系建設(shè)中具有重要意義的制度創(chuàng)新，有助于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、推進(jìn)信用中國(guó)建設(shè)。
制度創(chuàng)新完善信用評(píng)價(jià)體系
《辦法》在制度設(shè)計(jì)上實(shí)現(xiàn)以下突破性創(chuàng)新，有效破解傳統(tǒng)信用評(píng)價(jià)的痛點(diǎn)難點(diǎn)問題。
“稅費(fèi)同評(píng)”填補(bǔ)制度空白?！掇k法》突破傳統(tǒng)納稅信用評(píng)價(jià)框架，首次將社保費(fèi)、非稅收入納入評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)“稅費(fèi)同評(píng)”的制度創(chuàng)新。這不僅解決了社保繳費(fèi)長(zhǎng)期游離于信用監(jiān)管之外的問題，更將企業(yè)從登記設(shè)立到用工管理的全生命周期行為納入信用評(píng)價(jià)范圍。同時(shí)，評(píng)價(jià)主體不僅覆蓋企業(yè)納稅人，還為個(gè)體工商戶開通自愿參與通道，形成“企業(yè)強(qiáng)制+個(gè)體自愿”的立體化治理架構(gòu)，推動(dòng)信用評(píng)價(jià)管理從“單維納稅”向“綜合履約”的轉(zhuǎn)變，改變了此前稅費(fèi)“分治”導(dǎo)致的信用評(píng)價(jià)碎片化問題。
評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)彰顯治理智慧。針對(duì)企業(yè)高頻痛點(diǎn)問題，構(gòu)建差異化、人性化的信用評(píng)價(jià)機(jī)制。分設(shè)100分、93分、90分三檔起評(píng)基準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)涉稅信息完整度動(dòng)態(tài)調(diào)整，為信息不全的經(jīng)營(yíng)主體預(yù)留改善空間。優(yōu)化扣分規(guī)則，將逾期申報(bào)等指標(biāo)扣分規(guī)則從“按稅種按次扣分”改為“按月合并計(jì)算”，避免單次失誤過度影響評(píng)價(jià)結(jié)果。建立零申報(bào)相關(guān)信用豁免規(guī)則，明確因留抵退稅、政策性減免導(dǎo)致增值稅零申報(bào)的企業(yè)，不再被排除在A級(jí)評(píng)定范圍之外，消除企業(yè)享受政策優(yōu)惠的顧慮。
動(dòng)態(tài)修復(fù)激活守信動(dòng)能?！掇k法》構(gòu)建起多級(jí)動(dòng)態(tài)信用修復(fù)機(jī)制，形成“糾錯(cuò)—修復(fù)”的完整閉環(huán)。對(duì)3日內(nèi)糾正的輕微失信行為，實(shí)行100%恢復(fù)扣分；欠稅企業(yè)分期補(bǔ)繳稅款后，可按補(bǔ)繳比例動(dòng)態(tài)修復(fù)分值；細(xì)化直接判D級(jí)情形的修復(fù)條件，允許失信主體通過信用承諾、合規(guī)整改等方式“改過自新”，有效激活經(jīng)營(yíng)主體的內(nèi)生動(dòng)力。2024年，全國(guó)納稅信用年度評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)守信納稅人達(dá)4127萬戶，同比增加378萬戶，其中A級(jí)納稅人近335萬戶，同比增加45.6萬戶。相信隨著《辦法》實(shí)施，誠(chéng)信納稅人規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大。
為信用中國(guó)建設(shè)筑基賦能
《辦法》的實(shí)施，不僅是規(guī)則的優(yōu)化，更是治理邏輯的升級(jí)，為信用中國(guó)建設(shè)筑基賦能。
打通信用壁壘，強(qiáng)化跨域協(xié)同。針對(duì)社保費(fèi)征管長(zhǎng)期依賴行政強(qiáng)制、信用約束缺位的問題，《辦法》通過稅費(fèi)一體化評(píng)價(jià)，將社保費(fèi)納入信用管理框架，打通稅費(fèi)數(shù)據(jù)壁壘，形成企業(yè)履約行為完整證據(jù)鏈。在此基礎(chǔ)上，通過推動(dòng)稅費(fèi)信用與市場(chǎng)監(jiān)管、金融征信等領(lǐng)域的互聯(lián)互通，為跨領(lǐng)域聯(lián)合獎(jiǎng)懲提供數(shù)據(jù)支撐，構(gòu)建起更全面的社會(huì)信用網(wǎng)絡(luò)。
激發(fā)內(nèi)生動(dòng)力，打破“一罰定終身”。隨著稅費(fèi)信用與融資成本、市場(chǎng)機(jī)會(huì)的關(guān)聯(lián)度不斷加深，稅費(fèi)信用已經(jīng)從一個(gè)基礎(chǔ)評(píng)價(jià)指標(biāo)，升級(jí)為影響企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的核心要素之一。近日，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善信用修復(fù)制度的實(shí)施方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》）?！斗桨浮放c《辦法》方向一致，共同作用，構(gòu)建起“動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)+分級(jí)修復(fù)”的全鏈條機(jī)制?！斗桨浮穼⑹判畔⒓?xì)分為“輕微、一般、嚴(yán)重”3個(gè)等級(jí)，并分別設(shè)置了最長(zhǎng)3個(gè)月、3個(gè)月至1年、1年至3年的差異化公示期限。同時(shí)，依托“信用中國(guó)”平臺(tái)，開通線上線下雙渠道的修復(fù)申請(qǐng)，明確10個(gè)工作日內(nèi)反饋結(jié)果、同步更新信用記錄并解除懲戒措施的操作規(guī)范?！掇k法》通過建立納稅繳費(fèi)信用的動(dòng)態(tài)調(diào)整規(guī)則，對(duì)經(jīng)營(yíng)主體的失信行為進(jìn)行差異化識(shí)別和彈性評(píng)價(jià)。構(gòu)建“動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)+分級(jí)修復(fù)”機(jī)制，不僅為失信主體提供了“糾錯(cuò)重生”的精準(zhǔn)通道，避免了“一罰定終身”的僵化治理，還通過嚴(yán)格的分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)了信用評(píng)價(jià)的嚴(yán)肅性。以高效且易于操作的稅費(fèi)信用修復(fù)流程，展現(xiàn)了包容審慎的治理溫度，有效激發(fā)經(jīng)營(yíng)主體自我革新的內(nèi)生動(dòng)力。
重構(gòu)信任紐帶，推動(dòng)治理升級(jí)?！掇k法》實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)從“納稅信用管理”邁向“稅費(fèi)信用治理”的新階段，其價(jià)值不僅在于技術(shù)層面的規(guī)則優(yōu)化，更在于增強(qiáng)政府與市場(chǎng)間的信任關(guān)系——通過稅費(fèi)同評(píng)機(jī)制傳遞治理溫度、借助修復(fù)機(jī)制賦予經(jīng)營(yíng)主體自我革新能力、依托協(xié)同機(jī)制實(shí)現(xiàn)信用價(jià)值倍增效應(yīng)。當(dāng)稅費(fèi)信用真正成為企業(yè)“無需抵押的資本、暢行市場(chǎng)的護(hù)照”，當(dāng)失信懲戒與信用修復(fù)形成完整治理閉環(huán)，信用中國(guó)的建設(shè)基石將更加牢靠。
稅收治理邁入信用賦能新階段
隨著稅費(fèi)信用體系進(jìn)一步完善，將為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展注入源源不斷的信用活水。
實(shí)施精準(zhǔn)化政策傳導(dǎo)，從“大水漫灌”到“靶向滴灌”。稅務(wù)部門可依托稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)識(shí)別政策適用對(duì)象，通過征納互動(dòng)平臺(tái)靶向推送政策；構(gòu)建“信用預(yù)警—修復(fù)輔導(dǎo)”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，在失信行為發(fā)生前主動(dòng)介入；開發(fā)企業(yè)端信用自評(píng)工具，幫助經(jīng)營(yíng)主體預(yù)判稅費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)政策傳導(dǎo)精準(zhǔn)化、智能化。
構(gòu)建全周期監(jiān)管閉環(huán)，從“被動(dòng)應(yīng)對(duì)”到“主動(dòng)治理”。稅務(wù)部門深化稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，構(gòu)建起“事前—事中—事后”全周期納稅繳費(fèi)信用監(jiān)管機(jī)制，形成“預(yù)警—響應(yīng)—激勵(lì)”的稅費(fèi)信用治理閉環(huán)。事前掃描發(fā)票異常、逾期申報(bào)等潛在風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施預(yù)警；事中建立信用修復(fù)快速響應(yīng)通道，壓縮辦理時(shí)限；事后對(duì)連續(xù)獲得A級(jí)信用的納稅人實(shí)施起評(píng)分累計(jì)提高等正向激勵(lì)措施。
推動(dòng)跨部門協(xié)同應(yīng)用，從“單打獨(dú)斗”到“生態(tài)共建”。推動(dòng)稅費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果與發(fā)改、住建、交通等部門共享，拓展跨部門協(xié)同應(yīng)用場(chǎng)景；持續(xù)深化“稅銀互動(dòng)”機(jī)制，將稅費(fèi)信用信息嵌入金融信貸全流程；在政府采購(gòu)、資質(zhì)認(rèn)證等領(lǐng)域?qū)嵤┬庞寐?lián)合激勵(lì)，構(gòu)建起“守信受益、失信受限”的信用生態(tài)閉環(huán)。