【新聞回放】日前，2025年全國兩會完成各項議程，圓滿落下帷幕。今年的政府工作報告呈現(xiàn)諸多政策亮點，圍繞經(jīng)濟穩(wěn)增長、擴內(nèi)需、科技創(chuàng)新、高水平開放、民生保障等領域出臺了一系列重要政策。其中，涉稅內(nèi)容再次成為代表委員熱議的話題。
政府工作報告涉稅內(nèi)容，每年都是人們關注的熱點之一。多位業(yè)內(nèi)專家分析認為，今年政府工作報告涉稅內(nèi)容有諸多看點值得關注。
——稅收優(yōu)惠政策“要規(guī)范”。2023年的政府工作報告指出，要對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化；2024年的政府工作報告提出，要落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展；今年的政府工作報告則強調(diào)，“規(guī)范稅收優(yōu)惠政策”。北京國家會計學院副院長、教授李旭紅認為，我國的稅收優(yōu)惠政策導向正從普惠性優(yōu)惠向結構性優(yōu)惠轉(zhuǎn)變，有助于構建更加公平統(tǒng)一的營商環(huán)境。
李旭紅分析，隨著中國經(jīng)濟進入新的發(fā)展階段，單純依靠普惠的稅收減免來刺激經(jīng)濟增長，已難以滿足高質(zhì)量發(fā)展的需求。通過實施更具針對性的稅收優(yōu)惠政策，政府能夠更有效地引導資源、資金流向特定領域或行業(yè)，促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級。同時，結構性稅收優(yōu)惠對我國產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有深遠影響。例如，在綠色能源、高科技產(chǎn)業(yè)和先進制造業(yè)等領域，實施更為優(yōu)惠的稅收政策，可以加速這些新興產(chǎn)業(yè)的成長，提高其在全球產(chǎn)業(yè)鏈中的位置，進而有助于解決我國經(jīng)濟發(fā)展不平衡不充分的問題，促進可持續(xù)發(fā)展目標的實現(xiàn)，推動整個國民經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型升級。
——財稅體制改革更具體。2024年政府工作報告明確提出，要謀劃新一輪財稅體制改革；黨的二十屆三中全會則明確提出，“要深化財稅體制改革”；今年政府工作報告相較去年有更為細致的部署，具體包括“開展中央部門零基預算改革試點”“加快推進部分品目消費稅征收環(huán)節(jié)后移并下劃地方、增加地方自主財力”和“嚴控財政供養(yǎng)人員規(guī)模”等具體內(nèi)容。
李旭紅認為，從這些表述的變化看，我國財稅體制改革正朝著更加精細化、科學化的方向推進。以“加快推進部分品目消費稅征收環(huán)節(jié)后移并下劃地方、增加地方自主財力”為例，這項改革能夠拓寬稅基，增加財政收入穩(wěn)定性，通過合理的支出安排，更好地服務于公共事業(yè)和社會保障體系的完善。對企業(yè)而言，這項改革短期內(nèi)可能影響企業(yè)經(jīng)營成本，但從長遠來看，隨著財稅體制改革的持續(xù)深入推進，這項改革還將有效促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級，激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。還有專家認為，此舉將進一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，保障地方的財政汲取能力。
關于財稅體制改革，中央經(jīng)濟工作會議明確提出，2025年要實施更加積極的財政政策，統(tǒng)籌推進財稅體制改革，增加地方自主財力。對此，中央財經(jīng)大學校長馬海濤曾撰文指出，財政是國家治理的基礎和重要支柱，在全面深化改革的過程中，深化財稅體制改革承載著優(yōu)化資源配置、調(diào)動地方積極性、平衡區(qū)域發(fā)展等多重使命。統(tǒng)籌推進財稅體制改革，應當把“進一步理順中央與地方財政關系”作為邏輯起點，充分發(fā)揮中央的宏觀調(diào)控功能，從稅制體系、地方專項債券和預算支出等維度進行制度與政策的優(yōu)化調(diào)整，為中國式現(xiàn)代化提供堅實的財力保障。
——民生保障作用更凸顯。2023年—2025年，政府工作報告始終高度重視民生保障和就業(yè)，多次提及通過稅收政策穩(wěn)崗、促就業(yè)。2025年政府工作報告明確指出，要加大保障和改善民生力度、更大力度穩(wěn)定和擴大就業(yè)，實施重點領域、重點行業(yè)、城鄉(xiāng)基層和中小微企業(yè)就業(yè)支持計劃，用足用好穩(wěn)崗返還、稅費減免、就業(yè)補貼等政策。安徽財經(jīng)大學財政與公共管理學院行政管理系副主任、副教授劉運青說，在穩(wěn)就業(yè)和保民生的過程中，稅收政策最直觀的作用機理，就是通過支持經(jīng)營主體健康發(fā)展來穩(wěn)住就業(yè)崗位。當企業(yè)整體稅費負擔減輕，企業(yè)用于研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營的現(xiàn)金流就會更加充裕，發(fā)展會更加穩(wěn)健，吸納重點群體就業(yè)的能力也會更強。
今年的政府工作報告還在大力提振消費、穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資等方面提出了一系列涉稅舉措。對此，安永（中國）企業(yè)咨詢有限公司大中華區(qū)稅收政策主管合伙人沈瑛華表示，在提振消費方面，通過完善免稅店政策，有利于構建雙循環(huán)下的消費回流機制，推動入境消費擴大。在穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資層面，一方面通過對最不發(fā)達國家產(chǎn)品全面給予“零關稅”待遇，體現(xiàn)單邊開放力度加大，另一方面通過自貿(mào)試驗區(qū)提質(zhì)增效、海南自由貿(mào)易港核心政策落地等舉措，形成從自貿(mào)試驗區(qū)到自由貿(mào)易港的遞進式稅收政策體系，為穩(wěn)外資提供制度保障。“我們期待稅收政策與財政、金融、產(chǎn)業(yè)等多方面宏觀政策的有機結合，為我國經(jīng)濟在復雜環(huán)境下實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。”沈瑛華說。