稅收為企業(yè)創(chuàng)新再添“一把火”
稅收為企業(yè)創(chuàng)新再添“一把火”
2022年11月30日 來源：中國稅務報
創(chuàng)新是第一動力，企業(yè)是創(chuàng)新的主體。
9月7日召開的國務院常務會議明確，在今年第四季度實施三項支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策，激勵企業(yè)增加投入提升創(chuàng)新能力。9月下旬，財政部、稅務總局、科技部發(fā)布《關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》，財政部、稅務總局發(fā)布《關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》，對上述優(yōu)惠事項進行明確。
10月以來，各地稅務部門緊鑼密鼓落實政策，為企業(yè)創(chuàng)新添了“一把火”。一個多月過去了，企業(yè)享受這三項階段性鼓勵創(chuàng)新政策的感受如何？
“購買設備的計劃提前了”
走進位于廊坊市永清縣的河北視窗玻璃有限公司，一棟新的大樓正在建設中。
“這棟在建大樓是我們近期開工的新一期研發(fā)大樓，預計明年就能投入使用。”該公司財務負責人馮銀珂介紹，正是9月出臺的新政策，讓企業(yè)的設備購置計劃提前，研發(fā)大樓的建設進度也隨之加快。
“我們原打算明年購置200萬元機器設備。聽了稅務人員對于高新技術企業(yè)購置設備、器具稅收優(yōu)惠新政策的解讀之后，我們決定提前到今年第四季度購買，這樣可以為公司省出一大筆錢。”馮銀珂說。
馮銀珂提到的新政策，正是《關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》中所明確的，高新技術企業(yè)在今年第四季度新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。
河北省稅務局企業(yè)所得稅處處長霍志遠介紹，在此之前，高新技術企業(yè)購買500萬元以下的設備可以選擇一次性扣除，本次新政策不僅允許高新技術企業(yè)四季度購買的所有設備都可享受一次性扣除，同時還能在稅前按100%加計扣除。“這有助于激勵高新技術企業(yè)加大投入，進行設備更新，以稅收政策紅利帶來企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展新動力。”霍志遠說。
財稅專家表示，三項支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策受益范圍廣、優(yōu)惠力度大、帶動效果好，可以有效緩解企業(yè)資金壓力、降低企業(yè)購置設備成本，從而有力提升企業(yè)創(chuàng)新動能，更好助力經(jīng)濟高質量發(fā)展。
從今年年初開始，雅化集團綿陽實業(yè)有限公司就在緊鑼密鼓地籌建一條全自動電子雷管生產(chǎn)線。作為擁有中國民用爆破器行業(yè)唯一的國家級企業(yè)技術中心的企業(yè)，雅化集團綿陽實業(yè)有限公司為建成該條生產(chǎn)線投入了大量資金。當后續(xù)還需購置設備器具時，企業(yè)面臨較大資金壓力。
“購買設備允許當年一次性扣除，這個政策‘大禮包’來得太及時了，大大緩解了企業(yè)資金周轉壓力，為我們生產(chǎn)線的建設按了‘快進鍵’，有望在年底前就能建成新的全自動生產(chǎn)線。”公司總經(jīng)理王川表示，經(jīng)測算，得益于新政策，公司第四季度預計享受加計扣除2800萬元。
“今年以來四川累計有1.5萬戶次企業(yè)享受了研發(fā)費用加計扣除政策，加計扣除額超640億元，科技創(chuàng)新領域政策效應深度釋放。”11月25日，國家稅務總局四川省稅務局黨委委員、總經(jīng)濟師白冰在四川省政府舉行的落實新的組合式稅費支持政策發(fā)布會上介紹。
科技部統(tǒng)計顯示，全國有效期內高新技術企業(yè)33萬家，以占全國0.7%的企業(yè)總量，貢獻了當年全國企業(yè)研發(fā)投入的70%以上。西南政法大學中國財稅法治研究院研究員王婷婷表示，新政策進一步促進高新技術企業(yè)在第四季度購買更新設備，更好實現(xiàn)技術成果轉化，從而支持更多企業(yè)加大力度創(chuàng)新研發(fā)、加速重點領域技術突破，鼓勵更多企業(yè)支持基礎研究是本次減稅新政的主要導向。
“省下來一筆錢，驚喜！”
“從今年第四季度開始，我們研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高到100%，能省下7萬多元的稅款，真是個驚喜！”金昌三杰牧草有限公司生產(chǎn)負責人陸忠文介紹。
在位于甘肅省永昌縣六壩鎮(zhèn)的金昌三杰牧草有限公司，機械聲轟隆，工作人員正忙著將收購來的苜蓿草加工成草顆粒。“通過技術改進，我們的草顆粒色澤更鮮亮，外觀更完整，進入市場，更受客戶的歡迎。預計今年我們草顆粒的銷售量將達到1萬噸以上。”陸忠文介紹，作為一家農(nóng)業(yè)企業(yè)，公司2021年研發(fā)費用有200多萬元，公司計劃將今年第四季度省下來的稅款投入到生產(chǎn)研發(fā)，以提高生產(chǎn)能力。
根據(jù)《關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》，現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日—2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。
同樣享受這項政策的，還有中機國際工程設計研究院——我國最早組建的國家大型綜合性設計單位之一。“2022年公司投入研發(fā)的40個項目中，有24個研發(fā)項目投入可享受新政優(yōu)惠，預計可享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠3000余萬元，企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免稅額180萬元。”中機國際財務負責人晏勇健表示，這將有力緩解企業(yè)年末資金壓力，堅定加大研發(fā)力度的決心。下一步，公司將抓住稅收政策利好時機，抓緊上馬污水處理廠深度脫氮除磷與減污降碳關鍵技術研發(fā)及應用示范項目。
在四川，科倫博泰生物醫(yī)藥股份有限公司是被稅收大數(shù)據(jù)“找”到的符合優(yōu)惠條件的企業(yè)。通過大數(shù)據(jù)分析，成都市溫江區(qū)稅務局精準“畫像”篩選出符合享受加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度政策的企業(yè)，并及時告知企業(yè)。
“稅務局主動告知優(yōu)惠政策，我們很是驚喜。”科倫博泰生物醫(yī)藥股份有限公司財務人員余婷介紹，研發(fā)費用在博泰總體費用中占據(jù)相當大的比重，“我們大概測算了一下，預計第四季度公司可享受加計扣除研發(fā)費用上億元，其中得益于最新政策而享受的加計扣除研發(fā)費用約為3000萬元，這筆錢將繼續(xù)用在藥物研發(fā)中，進一步提高公司的科研力和競爭力！”
“做基礎研究，更有信心、耐心”
基礎研究是科技創(chuàng)新的源頭，是所有技術問題的“總機關”。黨的二十大報告指出，加強基礎研究。“十四五”規(guī)劃和2035年遠景目標綱要也明確，基礎研究經(jīng)費投入占研發(fā)經(jīng)費投入比重提高到8％以上。
“今年我們公司與河北農(nóng)業(yè)大學、省自然科學基金委共同開展基礎研究投入的100萬元，也可以享受稅前加計扣除100%的稅收優(yōu)惠，減少企業(yè)所得稅15萬元。”邯鄲晨光生物科技集團股份有限公司財務負責人王秀霞聽完稅務人員講解新出臺的《關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》后說。
據(jù)了解，《關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》明確，從2022年1月1日起，對企業(yè)出資給非營利性科學技術研究開發(fā)機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。對非營利性科研機構、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
作為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)、國家技術創(chuàng)新示范企業(yè)、制造業(yè)單項冠軍示范企業(yè)，晨光生物科技集團股份有限公司一直以來高度重視創(chuàng)新、逐年加大研發(fā)投入力度。近年來，該公司更是積極參與到科研機構、高等院?；A研究當中，與河北農(nóng)業(yè)大學、省自然科學基金委共同開展基礎研究。
“這項政策對于鼓勵企業(yè)開展基礎研發(fā)投入，推進企業(yè)與科研機構、高等學校研發(fā)合作十分有利，這更加堅定了我們今后繼續(xù)加大基礎研發(fā)投資的信心。”王秀霞說。
事實上，今年上半年，這項政策已在位于北京市海淀區(qū)的中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)（海淀園）試點。“今年我們出資500萬元用于海淀聯(lián)合基金支持基礎研究，自2022年起可以享受100%加計扣除政策，按實際適用稅率15%計算，可以再少繳企業(yè)所得稅75萬元，降低了我們支持基礎研究的負擔。”納通科技集團副總裁、研究院院長董驤說。
董驤表示，在稅收優(yōu)惠政策的支持和稅務部門的幫助下，集團將繼續(xù)積極參與醫(yī)學工程專項技術的研究，為突破醫(yī)療領域關鍵技術、“卡脖子”難題貢獻力量。北京市稅務局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，今年前三個季度，北京市已有15戶企業(yè)享受基礎研究稅收優(yōu)惠政策，加計扣除額2.59億元，減免企業(yè)所得稅2765萬元。
黨的二十大報告指出，“堅持創(chuàng)新在我國現(xiàn)代化建設全局中的核心地位”“形成支持全面創(chuàng)新的基礎制度”。各地稅務部門將在黨的二十大精神的指引下，加大落實三項支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性政策力度，進一步促進企業(yè)加快創(chuàng)新步伐，為創(chuàng)新戰(zhàn)略實施貢獻稅務力量。
上一篇：打好稅費政策“組合拳”
下一篇：稅法進校園 筑夢向未來