狠打！斬斷伸向退稅資金的黑手
2022/06/16 來源:中國稅務報
打開國家稅務總局網(wǎng)站“稅案通報”欄目，自4月1日大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實施以來，各級稅務部門公布騙取留抵退稅案件的頻次空前加快——全國已有36個省級稅務部門公布相關案件，截至6月13日各級稅務部門累計已公開曝光相關案件350起，5月13日以來每日有相關案件公布……
大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實施已有兩個多月，稅務部門一手抓快退，一手抓狠打，堅決斬斷伸向退稅資金的黑手，全力以赴確保留抵退稅政策落穩(wěn)落準。
下定鐵的決心：嚴加防范，露頭就打
實施大規(guī)模增值稅留抵退稅，是應對經(jīng)濟下行壓力、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤的關鍵性舉措。全年1.64萬億元留抵退稅資金，是企業(yè)發(fā)展的“及時雨”“續(xù)命錢”，卻也可能成為不法分子眼中的“唐僧肉”。
落實留抵退稅越是緊迫，打擊騙取退稅越顯必要。3月21日召開的國務院常務會議指出，對偷稅、騙稅、騙補等行為堅決打擊、嚴懲不貸。謀劃科學，才能在戰(zhàn)略上贏得主動。早在留抵退稅政策實施之前，稅務總局黨委已經(jīng)預判到落實政策中可能出現(xiàn)的風險，并據(jù)此做足“防”的功夫、“打”的安排。稅務總局黨委書記、局長王軍指出，在確保規(guī)范、高效、快捷地為納稅人辦理退稅的同時，要堅決防范和打擊偷稅騙稅騙補等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴懲不貸，切實維護好法治規(guī)范的稅收秩序，確保黨中央、國務院決策部署落得細、落得好。2019年制造業(yè)留抵退稅政策出臺后，稅務部門專門建立了相應的留抵退稅風險指標模型，依托稅收大數(shù)據(jù)形成了一套防范虛開騙稅的風險管理體系，并聯(lián)合相關部門構建常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機制。針對今年的大規(guī)模增值稅留抵退稅，稅務部門進一步優(yōu)化系統(tǒng)、加強防范、嚴陣以待。3月23日，國務院新聞辦公室舉行增值稅留抵退稅國務院政策例行吹風會，稅務總局黨委委員、副局長王道樹介紹，針對今年更大規(guī)模、更大范圍的留抵退稅政策落實中可能出現(xiàn)的風險，稅務部門將進一步聚焦虛增進項、隱瞞收入、虛假申報和其他欺騙手段騙取留抵退稅違法行為，持續(xù)加大打擊力度，做到“露頭就打”。“虛增進項、隱瞞收入、虛假申報”，在近期公布的300余起案例中，這幾項成為最為常見的騙稅手段，與稅務部門的預判高度吻合。伴隨大規(guī)模增值稅留抵退稅正式實施，稅務部門以鐵的決心，狠打騙取留抵退稅違法犯罪，為退稅資金快速精準直達符合享受條件的企業(yè)保駕護航。拿出硬的手段：運用大數(shù)據(jù)快查，多部門聯(lián)合快打鐵的決心，在硬的舉措上體現(xiàn)。
4月召開的全國稅務系統(tǒng)留抵退稅政策落實推進會明確要求，要進一步防好風險，狠打騙取退稅。時間緊迫、形勢復雜，稅務部門堅持早發(fā)現(xiàn)、快處置、聚合力，拿出硬的手段，使出硬的功夫，拳拳直擊、精準擊打騙取留抵退稅行為。——點亮稅收大數(shù)據(jù)“探照燈”。
在各級稅務部門公開曝光的300多起騙取留抵退稅案件中，不難發(fā)現(xiàn)，“經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)”是多次被提及的線索由頭，占比超過九成。
2022年5月，某市稅務機關收到一家信息有限公司提交的增量留抵稅額退稅申請，涉及金額94萬元。在審核中，稅務人員通過增值稅進銷項監(jiān)控系統(tǒng)等分析有關稅收大數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)這家公司的經(jīng)營存在疑點。開票信息顯示，該公司2015年至2022年4月購進大量電腦、服務器，累計購進金額2067萬元，而同期銷售金額只有1020萬元。在進一步實地調查、約談負責人、調取相關資料分析后，證實該公司存在騙取留抵退稅的重大嫌疑。隨即，稅務機關暫停辦理該公司的退稅事項，目前稽查部門已聯(lián)合公安部門依法對企業(yè)展開立案檢查。大規(guī)模增值稅留抵退稅工作開展以來，稅收大數(shù)據(jù)的威力顯現(xiàn)。在精準發(fā)現(xiàn)符合退稅條件納稅人的同時，稅收大數(shù)據(jù)通過設置相關參數(shù)、計算分析，打通信息屏障，發(fā)現(xiàn)各類問題，如同全天候開啟的“探照燈”“顯微鏡”，讓更多騙取留抵退稅行為悄然現(xiàn)形、清晰浮現(xiàn)，被及時阻斷。北京大學法學院教授、中國法學會財稅法學研究會會長劉劍文認為，稅務部門依托稅收大數(shù)據(jù)，將風險防控嵌入留抵退稅辦理全流程，有效確保了疑點發(fā)現(xiàn)快、風險防得住、管理跟得上。——行動迅速“快出拳”。大規(guī)模增值稅留抵退稅政策自4月1日實施18天后，稅務總局即公開第一批5起騙取留抵退稅典型案件。公布當日，這5起案件中，有的已被處以罰款，有的已被移送公安機關。兵貴神速。退稅早一步到賬，企業(yè)資金調動就松活一分。不法分子早一天落網(wǎng)，退稅資金就多一分安全。面對留抵退稅款的“誘惑”，不法分子的“歪心思”也在“升級”，騙取留抵退稅行為呈現(xiàn)手段隱匿化、作案團伙化等趨勢——要打贏這場退稅資金的守護戰(zhàn)，必須以快制勝。目前，安徽、河北、山西、黑龍江、河南、福建等多省稅務部門已累計公布騙取留抵退稅案件超過10起。60多天里，各地稅務部門發(fā)現(xiàn)線索立即行動，實地查看、查詢賬戶、約談問詢，快查、快打、快辦、快結，數(shù)百件公開曝光的案件成為稅務部門高效出擊的最佳佐證。——協(xié)同作戰(zhàn)布下“一張網(wǎng)”。
在300余起公開曝光的騙取留抵退稅案件中，涉案不法分子的快速被抓，離不開多部門協(xié)同作戰(zhàn)布下的天羅地網(wǎng)。在深圳稅務部門公布的一起案件中，一跨省市犯罪團伙控制多家空殼企業(yè)，涉嫌通過取得虛開發(fā)票、虛增進項形成留抵稅額8800余萬元，并勾結黑中介，騙取留抵退稅2000余萬元。稅務部門通過稅收大數(shù)據(jù)分析線索，迅速與公安、人民銀行等部門展開合作、聯(lián)手打擊，快速依法追繳稅款、抓獲嫌疑人，并成功阻斷其余留抵稅額6800余萬元。早在2021年，稅務總局、公安部、最高人民檢察院、海關總署、中國人民銀行、國家外匯管理局六部門已經(jīng)建立常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機制。今年5月11日，六部門召開聯(lián)合打擊騙取增值稅留抵退稅工作推進會，并于5月17日聯(lián)合印發(fā)通知，明確把打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為作為2022年常態(tài)化打擊虛開騙稅工作的重點，充分發(fā)揮協(xié)作共治合力，努力做到快速發(fā)現(xiàn)、快速應對、露頭就打。大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實施以來，稅務部門集中優(yōu)勢力量，加強與人民銀行、財政等多部門信息溝通，加大與公安等部門合作力度，特別是在跨區(qū)域、團伙作案中，快速出手、堅決出擊。中國政法大學財稅法研究中心主任施正文表示，在落實大規(guī)模增值稅留抵退稅進入決戰(zhàn)攻堅的關鍵時刻，六部門聯(lián)合作戰(zhàn)十分及時和必要，這將有力提升打擊精度、力度和速度，形成“打擊一批、震懾一片”的效果。加大打的力度：外打內查，有力震懾出重拳，才能強震懾。
在稅務部門6月公布的一起案件中，福建省龍巖市長汀縣冠樂食品貿易有限公司因騙取增值稅留抵退稅94.34萬元，被依法處以1倍罰款。但這并不是稽查的終點。稅務稽查部門依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)該公司偷稅110.73萬元。稽查部門對其依法追繳稅款，加收滯納金并處1倍罰款。與此類似，萬合集團邯鄲天泰建筑安裝有限公司因騙取留抵退稅，被依法追繳騙取的留抵退稅1.94萬元，處1倍罰款。而倒查3年賬目，該公司還因偷稅需補繳稅款213.57萬元，并加收滯納金和處以1倍罰款。處以罰款、降低信用等級、倒查3年賬目、延伸檢查上下游企業(yè)……在今年打擊騙取留抵退稅工作中，對惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)處罰力度空前。稅務總局有關負責人表示，對騙取留抵退稅行為，稅務部門以零容忍的態(tài)度堅決予以打擊，形成打擊騙取留抵退稅的壓倒性態(tài)勢，護航留抵退稅政策落準落好。“稅務部門空前的打擊力度將對不法分子形成強大的震懾。”中央財經(jīng)大學財政稅務學院院長白彥鋒指出。留抵退稅工作中的“狠”打擊，不僅表現(xiàn)在“外打”，還表現(xiàn)在“內查”。4月1日—6月13日，各級稅務部門已曝光35起稅務人員失職失責被追究責任和8起違規(guī)違紀被立案審查的案例。在稅務部門主動公布的“內查”案件中，有稅務紀檢部門發(fā)現(xiàn)稅務干部配偶違規(guī)在其任職單位管轄范圍內從事涉稅中介代理業(yè)務；有退稅審核人員在辦理某企業(yè)留抵退稅時，違規(guī)審核通過該企業(yè)的留抵退稅申請，造成多退稅款。
追回退款、紀律處分、立案調查——不包庇、快處置，主動公開、立查立改，稅務部門用嚴查內錯、刀刃向內的迅速行動再次彰顯了把黨中央、國務院決策落穩(wěn)落準的決心，彰顯了務必將退稅資金澆到企業(yè)發(fā)展“根”上的信心。利劍高懸，內外發(fā)力。“稅務部門的外打內查、雷霆出擊，釋放堅決打擊不法行為的有力信號，給一些存有僥幸心理的企業(yè)敲響了警鐘，有力保障留抵退稅政策的落實。”北京智方圓稅務師事務所主管合伙人王冬生說。當前，大規(guī)模增值稅留抵退稅工作正處于關鍵階段。中國宏觀經(jīng)濟研究院研究員許生認為，唯有持續(xù)加大打擊騙取留抵退稅力度，才能讓留抵退稅資金真正發(fā)揮助企業(yè)一臂之力、解企業(yè)燃眉之急的關鍵作用。稅務總局有關負責人表示，稅務部門將深入開展對騙稅案件的一案雙查，對內外勾結、通同作弊騙取留抵退稅等違法行為，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起、依法嚴懲、絕不姑息，決不讓減稅降費紅包落入不法分子腰包，確保黨中央、國務院關于留抵退稅政策落到實處、見到實效。